التوقيت هو كل شيء: وضع خطط العطاء الخيري بعد مشروع قانون الضرائب الجديد

لم يكن من السهل أبدًا التنقل في القواعد الضريبية المتغيرة باستمرار حول العطاء الخيري، والآن أصبح الأمر أكثر تعقيدًا. تخلق التغييرات الرئيسية بموجب قانون الفاتورة الواحدة الكبيرة الجميلة (OBBBA)، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 4 يوليو 2025، تعقيدًا وفرصًا وبالنسبة للبعض، إلحاحًا. يعيد قانون OBBBA تشكيل كل من المبلغ الذي يمكنك خصمه من المساهمات الخيرية ومن يمكنه الاستفادة من هذه الخصومات في المقام الأول.

وسواء كنت تعمل مع العملاء كمستشار محترف، أو تخطط للتبرع في نهاية العام، فإن هذه القواعد جديرة بالفهم. في مؤسسة المجتمع، غالبًا ما نعمل في مؤسسة المجتمع كمجلس استشاري عندما يتعلق الأمر بالعطاء الخيري. لدينا الأدوات التي يمكن أن تساعدك، وإذا لم نتمكن من المساعدة بشكل مباشر، فسنوجهك إلى الاتجاه الصحيح.

إليك ثلاثة تغييرات رئيسية يجب وضعها في الاعتبار مع اقتراب نهاية عام 2025:

1. ضع في اعتبارك “تجميع” المساهمات الخيرية في عام 2025
   يوسع قانون الموازنة العامة للدولة الخصم القياسي إلى 15,750 دولارًا أمريكيًا للمقدمين غير المتزوجين و31,500 دولار أمريكي للمتزوجين في عام 2025، مع مستويات أعلى لدافعي الضرائب الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا فأكثر. سيجعل هذا الأمر من الصعب على العديد من الأسر تفصيل الخصومات. يمكن أن تساعد استراتيجية تُعرف باسم “تجميع” التبرعات الخيرية. على سبيل المثال، بدلاً من التبرع بمبلغ 12,000 دولار سنوياً، يمكن للمتبرع أن يساهم بمبلغ 36,000 دولار (ما يعادل ثلاث سنوات من الهدايا) في صندوق التبرعات الخيرية في عام 2025. وهذا يرفع إجمالي الاستقطاعات بما يكفي لتفصيلها لسنة واحدة، بينما يمكن توزيع الهدايا المستقبلية على المؤسسات الخيرية من الصندوق مع أخذ الخصم القياسي.
2. تطلع إلى عام 2026
   ابتداءً من عام 2026، لن يتم خصم سوى التبرعات الخيرية التي تتجاوز 0.5% من إجمالي الدخل المعدل. وهذا يعني أن الزوجان اللذان يبلغ دخلهما الإجمالي المعدل 225,000 دولار أمريكي سيشهدان انخفاضًا في المبلغ الخيري القابل للخصم بمقدار 1,125 دولارًا سنويًا. بالإضافة إلى ذلك، سيتم احتساب الحد الأقصى للاستحقاقات الضريبية من التخفيضات الخيرية لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع بمعدل 35% بدلاً من 37%. بالنسبة للعديد من الأسر، سيكون عام 2025 عاماً محورياً بالنسبة للعديد من الأسر للنظر في تسريع الهدايا الخيرية باستخدام استراتيجيات التجميع لتعظيم الاستراتيجيات الضريبية الحالية قبل أن تدخل هذه القواعد الأكثر تشدداً حيز التنفيذ.
3. انتبه إلى الخصم الجديد لغير المفصّلين
   أيضًا بدءًا من عام 2026، سيتمكن دافعو الضرائب الذين يحصلون على الخصم القياسي من المطالبة بما يصل إلى 1000 دولار (للمقدمين غير المفصّلين) أو 2000 دولار (للمتزوجين معًا) في شكل خصومات خيرية مباشرة. هذه أخبار جيدة لما يقرب من 100 مليون أمريكي لا يفصّلون في الاستقطاعات الخيرية. لكن لاحظ التفاصيل الدقيقة: ينطبق هذا الخصم فقط على الهدايا النقدية المقدمة مباشرة إلى المؤسسات الخيرية – يستثني هدايا الأسهم أو المساهمات في الصناديق التي ينصح بها المانحون، والتي تعتبر أدوات تبرع خيرية فعالة من الناحية الضريبية وملائمة.

يتشكل عام 2025 ليكون عامًا محوريًا لقرارات العطاء الخيري. فالمنظمات غير الربحية في جميع أنحاء مجتمعنا بحاجة ماسة إلى دعم المانحين، وبعيداً عن الآثار الضريبية، فإن العمل الخيري يعالج الاحتياجات المحلية الحرجة التي تتجاوز أي خصم. وسواء كنت تقدم المشورة لعملائك أو تخطط للتبرع بنفسك، فقد حان الوقت الآن للنظر في كيفية تعظيم المزايا الضريبية والأثر المجتمعي لمساهماتك الخيرية.

تشغل براجيا ميرفي منصب مديرة التطوير والاستثمار المؤثر في مؤسسة مجتمع وسط نيويورك، حيث تقود التخطيط الخيري للأفراد والعائلات والشركات وتوفر التواصل مع مجتمع المستشارين المحترفين المحليين والمنظمات غير الربحية. تدعم براجيا أيضاً برنامج الاستثمار المؤثر التابع لمؤسسة المجتمع وهي متاحة للمنظمات غير الربحية المهتمة بمعرفة المزيد عن الاستثمارات المؤثرة أو التقدم بطلبات للحصول عليها.