لم يكن من السهل أبدًا التنقل بين القواعد الضريبية المتغيرة باستمرار لمساعدة العملاء على هيكلة الهدايا الخيرية، والآن أصبح الأمر أكثر تعقيدًا. تخلق التغييرات الرئيسية بموجب
كما هو الحال دائماً، فإن فريقنا في مؤسسة المجتمع موجود هنا ليكون بمثابة لوحة استشارية عندما يثار موضوع العطاء الخيري في محادثات العملاء. في معظم الحالات، لدينا أدوات يمكن أن تكون مفيدة، وإذا لم نتمكن من المساعدة بشكل مباشر، فسنوجهك إلى الاتجاه الصحيح.
فيما يلي ثلاث قضايا رئيسية يجب مناقشتها مع عملاء الأعمال الخيرية قبل نهاية العام:
تقييم ما إذا كان العميل يمكن أن يستفيد من “تجميع” المساهمات الخيرية في عام 2025
يوصي العديد من المستشارين بأن يتوجه العديد من المستشارين إلى عملائهم بالتوجه إلى قانون الفاتورة الجميلة الكبيرة الواحدة لتوسيع الخصم القياسي – 15,750 دولارًا أمريكيًا للمقدمين العزاب و31,500 دولار أمريكي للمتزوجين في عام 2025، مع مستويات أعلى لدافعي الضرائب الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا فأكثر. يمكن أن تكون التقنية المعروفة باسم “تجميع” التبرعات الخيرية مفيدة بشكل خاص. على سبيل المثال، إذا كان العميل يتبرع عادةً بمبلغ 12,000 دولار كل عام للأعمال الخيرية، ولكن استقطاعات العميل الأخرى لا تدفعه إلى تجاوز الخصم القياسي، فيمكن للعميل أن يقدم 36,000 دولار (ما يعادل ثلاث سنوات من الهدايا) إلى صندوق ينصح به المانحون في مؤسسة المجتمع في عام 2025. والفكرة هي أنه يمكن للعميل أن يجمع بين هذه الهدية والخصومات الأخرى لتجاوز الخصم القياسي بشكل كبير، مما يسمح للعميل بالتفصيل والمطالبة بخصم أكبر بكثير لتلك السنة. على مدار العامين التاليين، يمكن للعميل الحصول على الخصم القياسي والاعتماد على الصندوق الموصى به من المانحين لتوزيع الأموال على المؤسسات الخيرية المفضلة.
لاحظ أن الخصم القياسي الأعلى سيؤثر على الأرجح على العطاء الخيري بدافع الضرائب، حتى مع الزيادة المتوقعة في عدد المُفصّلين بفضل بدلات الخصم الضريبي الجديدة التي أقرها قانون الموازنة العامة للدولة والضرائب المحلية.
تطلع إلى عام 2026 وأنت تساعد العملاء في التخطيط لعام 2025
بالنسبة لعملائك الذين يستمرون في تفصيل الاستقطاعات، سيجلب عام 2026 المزيد من التغييرات. لن يتم خصم سوى التبرعات الخيرية التي تتجاوز 0.5% من الدخل السنوي العام الأصلي فقط. على سبيل المثال، سيشهد الزوجان اللذان يبلغ دخلهما السنوي العام الإجمالي العام 225,000 دولار أمريكي انخفاضًا في المبلغ الخيري القابل للخصم بمقدار 1,125 دولارًا سنويًا. على الرغم من أن العملاء الذين يتبرعون على نطاق واسع قد يجدون هذا التغيير أقل تأثيرًا بشكل متناسب، إلا أن العملاء الذين يقدمون هدايا معتدلة أو أصغر حجمًا قد يشهدون انخفاضًا كبيرًا في استقطاعاتهم المؤهلة. والأكثر من ذلك، بموجب قانون الموازنة العامة للدولة، سيشهد دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع الحد الأقصى للاستفادة الضريبية من الاستقطاعات الخيرية محسوبًا بمعدل هامشي أعلى يبلغ 35%، بعد أن كان 37%، بدءًا من عام 2026.
قد تدفع هذه التغييرات العملاء ذوي الدخل المرتفع إلى الاعتماد بشكل كبير على استراتيجيات التجميع في عام 2025 لتعظيم المزايا الضريبية الحالية قبل بدء تطبيق الحدود الأكثر صرامة.
انتبه إلى التفاصيل الدقيقة المتعلقة بالخصم الخيري لغير المستحقين
بموجب قانون OBBBA، بدءًا من عام 2026، سيتمكن دافعو الضرائب الذين يحصلون على الخصم القياسي من المطالبة بخصم مباشر للتبرعات الخيرية – يصل إلى 1000 دولار أمريكي لمقدمي الملفات غير المتزوجين و2000 دولار أمريكي للمتزوجين الذين يقدمون ملفًا مشتركًا. يعكس هذا الحكم التدابير المؤقتة التي شوهدت خلال جائحة كوفيد-19. والأهم من ذلك، أن الخصم يقتصر على الهدايا النقدية المقدمة مباشرة إلى المؤسسات الخيرية المؤهلة؛ أما التبرعات بالممتلكات أو الأسهم، والمساهمات في الصناديق التي ينصح بها المانحون، فهي غير مؤهلة. بالنسبة للأمريكيين الذين يقدر عددهم بنحو 100 مليون أمريكي الذين لا يفصلون في التبرعات، والذي من المحتمل أن يشمل العديد من عملائك، فإن هذا الحكم هو بالتأكيد خبر سار. ومع ذلك، فإن هدايا الأسهم المقدرة والصناديق التي ينصح بها المانحون هي وسائل تبرع خيرية فعالة من الناحية الضريبية ومريحة، وقد يشعر العديد من العملاء بخيبة أمل لأنهم لا يستطيعون استخدام هذه التقنيات للاستفادة من هذا الخصم الجديد.
يتشكل عام 2025 ليكون عامًا محوريًا لمساعدة عملائك في التخطيط لهباتهم الخيرية. والمنظمات غير الربحية في جميع أنحاء القطاع بحاجة ماسة إلى دعم المانحين. وبصرف النظر عن الآثار الضريبية، فإن أعمال عملائك الخيرية تلبي احتياجات المجتمع الحيوية – وهذا حافز يتجاوز أي خصم. يُرجى التواصل مع فريقنا لاستكشاف طرق لتحقيق أقصى استفادة من تخطيطك لنهاية العام والتخطيط المستقبلي مع العملاء الخيريين.
المزيد من القراءة: انقر هنا للمزيد من الأفكار لمساعدة العملاء على العطاء بذكاء أكبر مع قانون الضرائب لعام 2025.
