Ніколи не було легко орієнтуватися в податкових правилах, які постійно змінюються, щоб допомогти клієнтам структурувати благодійні пожертви, а зараз це стало ще складніше. Основні зміни, передбачені One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), який набув чинності 4 липня 2025 року, створюють складнощі, можливості, а для декого і терміновість. OBBBA змінює як суму, яку клієнт може вирахувати на благодійні внески, так і те, які клієнти можуть скористатися цими вирахуваннями в першу чергу.
Як завжди, наша команда Фонду громади тут, щоб служити “звуковою дошкою”, коли тема благодійності виникає в розмовах з клієнтами. У більшості випадків у нас є інструменти, які можуть бути корисними, і якщо ми не можемо допомогти безпосередньо, ми вкажемо вам правильний напрямок.
Ось три ключові питання, які варто обговорити з клієнтами-благодійниками до кінця року:
Оцініть, чи може клієнт отримати вигоду від “об’єднання” благодійних внесків у 2025 році
Багато консультантів рекомендують своїм клієнтам звернути увагу на розширення стандартного відрахування, передбаченого Законом “Про один великий прекрасний законопроект” (One Big Beautiful Bill Act), до $15 750 для одиноких платників податків і $31 500 для подружніх пар у 2025 році, а для платників податків у віці 65 років і старше – до ще вищих рівнів. Особливо корисною може бути техніка, відома як “об’єднання” благодійних пожертв. Наприклад, якщо клієнт зазвичай жертвує на благодійність $12 000 щороку, але інші його відрахування не перевищують стандартної суми, він може пожертвувати $36 000 (подарунки за три роки) у 2025 році до фонду, створеного за порадою донора при Фонді громади. Ідея полягає в тому, що клієнт може об’єднати цей подарунок з іншими вирахуваннями, щоб значно перевищити стандартне вирахування, що дозволить йому деталізувати витрати і отримати набагато більшу суму вирахування за цей рік. Протягом наступних двох років клієнт може скористатися стандартним вирахуванням і покластися на фонд, що радить донорів, для розподілу коштів на користь улюблених благодійних організацій.
Зауважте, що підвищення стандартного вирахування, ймовірно, вплине на благодійність, мотивовану сплатою податків, навіть з урахуванням очікуваного зростання кількості деталізаторів завдяки новим державним і місцевим податковим вирахуванням, запропонованим OBBBA.
Заглядайте в 2026 рік, допомагаючи клієнтам планувати на 2025 рік
Для ваших клієнтів, які продовжують деталізувати відрахування, 2026 рік принесе ще більше змін. Тільки благодійні пожертви, що перевищують 0,5% від AGI, будуть підлягати вирахуванню. Наприклад, для пари з AGI $225,000 сума благодійних внесків, що підлягає вирахуванню, зменшиться на $1,125 на рік. Хоча клієнти, які є великими донорами, можуть вважати цю зміну пропорційно менш значущою, клієнти, які роблять помірні або менші за розміром подарунки, можуть відчути значне скорочення своїх дозволених відрахувань. Більше того, згідно з OBBBA, платники податків з високими доходами отримають максимальну податкову вигоду від благодійних відрахувань, розраховану за максимальною граничною ставкою 35%, порівняно з 37%, починаючи з 2026 року.
Ці зміни можуть спонукати клієнтів з високими доходами у 2025 році активно використовувати стратегії об’єднання, щоб максимізувати поточні податкові переваги до того, як почнуть діяти більш жорсткі обмеження.
Зверніть увагу на дрібний шрифт щодо благодійного вирахування для неплатників податків
Згідно з OBBBA, починаючи з 2026 року, платники податків, які користуються стандартним вирахуванням, зможуть отримати пряме вирахування на благодійність у розмірі до $1,000 для одиноких платників податків та $2,000 для подружніх пар, які подають декларацію спільно. Це положення відображає тимчасові заходи, які були запроваджені під час пандемії COVID-19. Важливо, що відрахування обмежується грошовими пожертвами, зробленими безпосередньо кваліфікованим благодійним організаціям; пожертви у вигляді майна або акцій, а також внески до фондів, які рекомендуються донорами, не підлягають відрахуванню. Для приблизно 100 мільйонів американців, які не розписують свої витрати, до яких, ймовірно, належить і багато ваших клієнтів, це положення, безумовно, є гарною новиною. Тим не менш, дарування цінних паперів і цільових фондів є ефективними з точки зору оподаткування і зручними інструментами благодійності, і багато клієнтів можуть бути розчаровані тим, що вони не можуть використовувати ці методи, щоб скористатися перевагами цього нового вирахування.
2025 рік стає ключовим роком для допомоги вашим клієнтам у плануванні благодійних пожертв. А неприбуткові організації в усьому секторі гостро потребують донорської підтримки. Окрім податкових наслідків, благодійність ваших клієнтів спрямована на задоволення життєво важливих потреб суспільства, а це є мотивацією, яка перевершує будь-які відрахування. Зверніться до нашої команди, щоб дізнатися, як отримати максимальну віддачу від ваших клієнтів-благодійників під час планування на кінець року та в майбутньому.
Читати далі: Натисніть тут , щоб знайти ще більше ідей, як допомогти клієнтам давати більше з податковим законодавством 2025 року.
