وقّع الرئيس ترامب على قانون “قانون فاتورة واحدة كبيرة وجميلة ” ليصبح قانونًا في 4 يوليو 2025، ويتضمن ما يقرب من 900 صفحة من الأحكام.
البصيرة رقم 1: ارتفاع الخصم القياسي
ماذا يوجد في OBBBA؟
يجعل القانون الجديد زيادات الخصم القياسي بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 (TCJA) دائمة، مما يزيد من الخصم القياسي لعام 2025 إلى 15,750 دولارًا أمريكيًا لدافعي الضرائب غير المتزوجين و31,500 دولار أمريكي لدافعي الضرائب المتزوجين والمقدمين معًا. كما يوسع القانون الجديد أيضًا الخصم “الإضافي” لدافعي الضرائب البالغين 65 عامًا فأكثر حتى عام 2028.
والأكثر من ذلك، بموجب القانون الجديد، لا يجوز للأفراد الذين يفصّلون الضرائب على أساس مفصّل أن يحصلوا على خصومات خيرية إلا بقدر ما تتجاوز الخصومات الخيرية 0.5 في المائة من إجمالي الدخل المعدّل. وعلاوة على ذلك، يمكن لدافعي الضرائب في الشريحة العليا المطالبة بخصم ضريبي
ماذا يعني ذلك بالنسبة للعطاء الخيري؟
مع وجود عدد أقل من دافعي الضرائب المؤهلين للتفصيل، وتقييد الاستقطاعات لأصحاب الدخل المرتفع، فمن المرجح أن نرى استمرارًا للتأثير السلبي على العطاء الخيري الذي حدث في أعقاب قانون العدالة الانتقالية الشاملة.
ما الذي يمكنك فعله؟
إذا كنت تدعم المؤسسات الخيرية بانتظام، فمن المهم أن تستمر في القيام بذلك سواء كنت تستفيد من الخصم الضريبي أم لا. فمجتمعنا بحاجة إليك الآن أكثر من أي وقت مضى. إذا كنت تعمل في مؤسسة غير ربحية، أو إذا كنت محامياً أو محاسباً قانونياً معتمداً أو مستشاراً مالياً يعمل مع عملاء الأعمال الخيرية، تذكر أن الناس لا يتبرعون للأعمال الخيرية فقط للحصول على خصم ضريبي. ضع في اعتبارك أن هناك العديد من العوامل الأخرى التي تحفز على العطاء الخيري، وأن العمل الخيري هو أولوية مهمة للعديد من العائلات. (صمد هذا المقال في مجلة ستانفورد للابتكار الاجتماعي أمام اختبار الزمن).
البصيرة رقم 2: الخصم لغير العناصر
ماذا يوجد في OBBA؟
يتضمن القانون الجديد بندًا، يسري بعد عام 2025، يسمح لغير المتبرعين بالحصول على خصم خيري بقيمة 1,000 دولار أمريكي لمقدمي الطلبات غير المتزوجين و2,000 دولار أمريكي لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون الطلبات بشكل مشترك. كما كان الحال في الماضي، فإن الهدايا المقدمة إلى الصناديق التي ينصح بها المانحون غير مؤهلة. على عكس بند سابق (ولكن أصغر) مماثل، فإن هذا القانون لم يتم تحديد موعد لغروب الشمس.
ماذا يعني ذلك بالنسبة للعطاء الخيري؟
بعد دخول قانون العدالة الضريبية الشاملة حيز التنفيذ، انخفضت الأسر التي تفصّل الاستقطاعات إلى أقل من 10%. بالتوازي مع هذا الاتجاه، انخفض عدد البالغين في الولايات المتحدة الذين يتبرعون للأعمال الخيرية في أي سنة معينة على مدى السنوات العشرين الماضية من الثلثين تقريبًا إلى أقل من النصف، وفقًا لبعض
ما الذي يمكنك فعله؟
بالنسبة للجميع، حان الوقت الآن لإلقاء نظرة جادة على خطط العطاء الخيري الخاصة بك لدعم القضايا التي تهتم بها على مدار السنوات المقبلة، خاصة إذا كنت في بداية حياتك المهنية ولم تقم بعد بتفصيل الاستقطاعات. إذا كنت قد أنشأت صندوقًا بالفعل أو كنت تعمل مع مؤسسة المجتمع بطريقة أخرى، يرجى التواصل معنا لمعرفة كيف يمكننا مساعدتك في تحقيق أقصى استفادة من قوانين الضرائب الجديدة، وحتى إشراك أطفالك وأحفادك في ذلك. إذا كنت مؤسسة غير ربحية، فقد حان الوقت الآن لجذب وإشراك متبرعين جدد. وإذا كنت محامياً أو محاسباً قانونياً معتمداً أو مستشاراً مالياً، فتأكد من التحدث عن العطاء الخيري مع عملائك الذين لا يفصلون في الضرائب؛ فقد يكون خصم 1000 دولار أو 2000 دولار هو الدافع الذي يحتاجونه لبدء رحلة العمل الخيري.
البصيرة رقم 3: لا يوجد إعفاء ضريبي على التركات عند غروب الشمس
ماذا يوجد في OBBA؟
بالنسبة لدافعي الضرائب الأثرياء الذين يقومون بتحديث خططهم المالية والعقارية، وبالنسبة للمحامين والمحاسبين القانونيين المعتمدين ومديري الثروات الذين يقدمون لهم المشورة، كان العامان الماضيان بمثابة قطار متقلب بسبب الاحتمال الذي يلوح في الأفق بأن الزيادة التي أقرتها قانون الضرائب على التركات ستحل في نهاية عام 2025. أخيرًا، هناك وضوح: لن يحدث الغروب بموجب قانون الإعفاء الضريبي على التركات. فالقانون الجديد يجعل الزيادة في حد الإعفاء الضريبي على الائتمان الموحد وضريبة التحويلات بين الأجيال دائمة. يبلغ الإعفاء لعام 2025 13.99 مليون دولار لمقدمي الإقرارات غير المتزوجين و27.98 مليون دولار للمتزوجين معًا. في عام 2026، ترتفع هذه الأرقام إلى 15 مليون دولار و30 مليون دولار على التوالي.
ماذا يعني ذلك بالنسبة للعطاء الخيري؟
لا تزال الحوافز القائمة على الضرائب العقارية البحتة للتبرع للجمعيات الخيرية تنطبق فقط على الأثرياء للغاية، مما يؤدي على الأرجح إلى استمرار سلوك دافعي الضرائب الذي أثاره قانون الضرائب على التركات. بعبارة أخرى، سيتبرع معظم الناس للأعمال الخيرية خلال حياتهم وفي تركاتهم لأسباب أخرى غير الخصم الضريبي.
ما الذي يمكنك فعله؟
ليس هناك ما يضمن بقاء الإعفاء الضريبي على التركات مرتفعاً إلى الأبد. وبينما تعمل العائلات مع مستشاري الضرائب والتخطيط العقاري، ينظر الكثيرون إلى العامين المقبلين كنافذة مهمة للتخطيط للمستقبل. وتتمثل نتيجة القانون الجديد في أن دافعي الضرائب ذوي الملاءة المالية المرتفعة أصبح لديهم الآن المزيد من الوقت للتفكير بعناية في استراتيجيات التخطيط العقاري، بما في ذلك العطاء الخيري. بالنسبة للمنظمات غير الربحية، هذا يعني أن الاستمرار في التركيز على استراتيجيات العطاء المخطط له على المدى الطويل أمر حكيم.
