ثلاثة عملاء. ثلاثة حلول. موضوع واحد مشترك.
لقد اقتربنا من الربع الرابع! مع اقتراب السنة التقويمية من نهايتها، من المحتمل أنك تدرك جيدًا أن العطاء الخيري ليس مهمًا لعملائك أولاً وقبل كل شيء كعمل من أعمال الكرم فحسب، بل أيضًا كأداة قوية في التخطيط الضريبي.
ضع في اعتبارك مواقف العملاء الافتراضية التالية:
أنت تريد مساعدة إميلي هاربر في الاستفادة من الاستقطاعات التفصيلية.
لطالما دعمت موكلتك، الدكتورة إيميلي هاربر، وهي طبيبة متزوجة تبلغ من العمر 62 عامًا، العديد من الجمعيات الخيرية المحلية بتبرعات سنوية يبلغ مجموعها حوالي 20,000 دولار. وعلى الرغم من سخائها، إلا أن تبرعاتها لم تتجاوز الخصم القياسي بموجب قانون الضرائب الحالي، مما يعني أنها لم تتلقَّ سوى القليل من المزايا الضريبية أو لم تتلقَّ أي مزايا ضريبية مقابل تبرعاتها. لقد نصحت إيميلي بأن عام 2026 سيجلب المزيد من القيود على قدرتها على خصم المساهمات الخيرية.
من خلال العمل مع مؤسسة المجتمع، تقوم بالترتيب مع إميلي للمساهمة بمبلغ 100,000 دولار من الأسهم المقدرة في شهر ديسمبر/كانون الأول من هذا العام لإنشاء صندوق تبرعات موصى به من المانحين. ستسمح لها هذه المساهمة الكبيرة التي ستقدمها في عام واحد بتفصيل الخصومات لعام 2025 وزيادة مدخراتها الضريبية إلى أقصى حد، مع الحفاظ على المرونة في التوصية بمنح 20,000 دولار سنوياً لمؤسساتها الخيرية المفضلة على مدى السنوات الخمس المقبلة. من خلال التحميل المسبق لأعمالها الخيرية، لم تحصل إميلي على خصم كبير حتى في ظل عتبات الخصم القياسية الأعلى المعمول بها فحسب، بل تجنبت أيضًا التعرض المحتمل لقواعد “الحد الأدنى والسقف” القادمة لمصلحة الضرائب الأمريكية بموجب قانون “مشروع قانون واحد كبير وجميل”.
أنت قلق بشأن مراكز الأسهم المركزة لجوناثان لي
جمع جوناثان لي، وهو مدير تنفيذي في مجال الأعمال يبلغ من العمر 58 عامًا، مركزًا كبيرًا في أحد الأسهم المفضلة لديه على مدار العقدين الماضيين. وبصفتك مستشاراً لجوناثان، فقد تزايد قلقك بشأن مخاطر التركز في محفظته وفاتورة ضريبة الأرباح الرأسمالية الباهظة التي سيواجهها إذا باع الأسهم مباشرة. كما اكتشفت أيضاً أن جوناثان كان يدعم باستمرار حفنة من الجمعيات الخيرية المحلية بهدايا نقدية سنوية.
من خلال العمل مع المؤسسة المجتمعية، رتبت لجوناثان للتبرع بما قيمته 250,000 دولار من أسهمه ذات القيمة العالية لإنشاء صندوق تبرعات. وقد حققت هذه الخطوة هدفين مهمين: فقد سمحت لجوناثان بتجاوز ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم الموهوبة وجعلته مؤهلاً للحصول على خصم خيري بالقيمة السوقية العادلة الكاملة لقيمة الأسهم في تاريخ الهدية. والآن، بدلاً من كتابة شيكات سنوية من دولارات بعد خصم الضرائب، يمكن لجوناثان أن يوصي بمنح من صندوقه الذي ينصح به المانحون بمرور الوقت، محافظاً على نمط عطائه مع التمتع بكفاءة ضريبية كبيرة. والأكثر من ذلك، من خلال المساهمة بالأسهم بدلاً من النقد، حوّل جوناثان الحيازة المركزة إلى رأس مال خيري متنوع.
تمتلك مارغريت ديفيس أموالاً في حساباتها في الجيش الجمهوري الأيرلندي أكثر مما ستحتاج إليه.
موكلتك، مارغريت ديفيس، تبلغ من العمر 74 عاماً. وهي لا تزال تتلقى دخلًا من حقوق الملكية من العديد من الكتب التي ألفتها على مدار حياتها المهنية كروائية ناجحة. كما تمتلك مارجريت أيضاً العديد من حسابات IRAs. إن عائداتها من الإتاوات أكثر من كافية لتغطية نفقات معيشتها؛ فهي ببساطة لا تحتاج إلى الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة من حساباتها في حساباتها في الجيش الجمهوري الأيرلندي. ومع ذلك، فقد نصحتها بأن عليها أن تأخذ هذه التوزيعات بموجب قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية.
أرسلت لك مارغريت مؤخراً مقالاً قرأته في صحيفة وول ستريت جورنال عن التوزيعات الخيرية المؤهلة أو QCDs. تعلم أن مارغريت، لأنها تجاوزت سن السبعين ونصف، يمكنها توجيه ما يصل إلى 108,000 دولار أمريكي (الحد الأقصى لعام 2025) إلى الجمعيات الخيرية المؤهلة. أنت تقترح أن تنشئ مارغريت صندوقاً مخصصاً في مؤسسة المجتمع لتلقي مدفوعاتها من صندوق QCD. وسيدعم الصندوق المخصص بدوره ملجأ الحيوانات المحلي الذي تطوعت فيه مارغريت لعقود، حتى بعد وفاة مارغريت. والأكثر من ذلك، يتم استبعاد دولارات QCD من دخل مارغريت ولا تزال تفي بجزء من استحقاقاتها من عائدات الاستحقاقات. كما يقلل التجمع الكونغولي من أجل الديمقراطية من تعرض مارغريت لرسوم إضافية لمبلغ التعديل الشهري المرتبط بالدخل (IRMAA) من برنامج Medicare – وهي مزايا لم تكن لتستحقها إذا كانت قد تبرعت ببساطة من الأموال النقدية بعد خصم الضرائب.
إذا كانت قاعدة عملائك تضم أشخاصاً مثل إيميلي وجوناثان ومارغريت، يرجى الاتصال بمؤسسة المجتمع. نحن هنا لمساعدتك ومساعدة عملائك على تحقيق أهدافهم الخيرية، مما يجعل مجتمعنا وحياة الأشخاص الذين يعيشون هنا أفضل للأجيال القادمة. توفر هذه الأدوات أساساً ديناميكياً ومرناً لمحفظة خيرية شاملة – مصممة للتكيف مع البيئات الضريبية المتغيرة وأولويات المجتمع – بدءاً من الصناديق التي ينصح بها المانحون إلى الأوقاف المخصصة.
