على الرغم من التقارير الأخيرة التي تشير إلى انخفاض العطاء الخيري بنسبة 55% من قبل أكبر 50 جهة مانحة في الولايات المتحدة في عام 2022، إلا أن العطاء البارز من قبل المانحين المرتبطين بشركات معروفة حافظ على مكانته في دائرة الضوء، حتى في ظل التقلبات الأخيرة في السوق والمخاوف الشديدة بشأن التضخم وأسعار الفائدة. وتكثر الأمثلة الحديثة، بما في ذلك هبة مؤسس شركة باتاغونيا العام الماضي من مؤسسها إيفون شوينارد؛ والسخاء الذي تم الإبلاغ عنه بشكل جيد من قبل المحسنين ميليندا فرينش غيتس وماكينزي سكوت؛ والجزء من العائدات، التي يحتمل أن تبلغ قيمتها 5 مليارات دولار، من البيع النهائي لمطاعم صب واي التي من المقرر أن تتدفق إلى مؤسسة خيرية.
وقد لاحظنا نمطاً مماثلاً على المستوى المحلي. في العام الماضي، أنشأت خمس هدايا بعد بيع الأعمال التجارية صناديق خيرية في مؤسسة المجتمع. كانت هذه نتيجة لمبيعات الأعمال التي حدثت في سيراكيوز حيث تلقى المالكون أو الموظفون عائدات البيع أو التعويضات المؤجلة. في كل حالة، تم ربط المتبرع بمستشار محترف كان على دراية بالمزايا الضريبية والمرونة والأثر الخيري الذي توفره الهدية لصندوق موصى به من المانحين أو أي نوع آخر من الصناديق في مؤسسة المجتمع.
بصفتك مستشاراً لأصحاب الأعمال، يمكنك مساعدة عملائك على الاستفادة من أحداث السيولة المحتملة في المستقبل لدعم القضايا المجتمعية التي يهتمون بها أكثر من غيرها. بالنسبة لهدايا ما قبل البيع لحصص الملكية في الأعمال التجارية للأعمال الخيرية، فإن التخطيط المسبق أمر بالغ الأهمية. تحمل هذه المعاملات في طياتها مستويات من التعقيد، تتمحور إلى حد كبير حول توقيت الهدايا الخيرية فيما يتعلق بصفقة البيع. يتم تحقيق أفضل النتائج من خلال عملية مدروسة ومتعددة الخطوات.
لا تحدث العديد من معاملات التخارج الناجحة التي تتم عن كثب إلا بعد عدة سنوات من التخطيط – ومعظم هذا التخطيط يتم قبل وقت طويل من إشراك المشترين المحتملين. تُعد فترة التخطيط هذه وقتًا مهمًا لعميلك للنظر في منح أسهم ملكية الشركة لصندوق موصى به من المانحين أو أي نوع آخر من الصناديق في مؤسسة المجتمع. هذا صحيح بشكل خاص مع العلم أنه في بعض الحالات، ستكون عائدات الأسهم التي يحتفظ بها الصندوق في مأمن من ضرائب الأرباح الرأسمالية إذا تم بيع الشركة في نهاية المطاف، مما يترك المزيد من الأموال لدعم القضايا المفضلة للعميل.
يمكنك حتى التفكير في تشجيع عميلك على منح الأسهم لصندوق أو مؤسسة خيرية أخرى على دفعات خلال فترة التخطيط للتخارج من الشركة (قبل تحديد المشتري). يمكن أن يساعد ذلك في تجنب ظهور أن الهدية هي دالة على بيع العمل، والمقصود منها التهرب الضريبي. إذا قررت مصلحة الضرائب الأمريكية أن هدايا الأسهم للجمعيات الخيرية وبيع الشركة هما في الحقيقة حدث واحد – “معاملة متدرجة” – فقد يتم إلغاء المزايا الضريبية للخصم الخيري.
جزء أساسي آخر من العملية هو تأمين تقييم مناسب للمخزون من قبل مثمن مستقل ومؤهل لأغراض الخصم الخيري عندما يتم إهداء الملكية للجمعيات الخيرية.
في حالة قيام عميلك ببيع شركته دون تقديم هدية ملكية، لا يزال هناك خيار تقديم هدية خيرية نقدية بعد البيع. على الرغم من أن هذا النهج لا يتجنب تحقيق مكاسب رأسمالية، إلا أنه لا يزال يوفر خصمًا خيريًا يمكن أن يكون فعالاً في تخفيض ضريبة الدخل المستحقة في سنة البيع.
إذا كان هذا الموضوع يهمك، فنحن نشجعك على الانضمام إلينا في 5 أكتوبر لحضور ندوتنا السنوية للتعليم المستمر للمستشارين. ستناقش المتحدثة المميزة لهذا العام، تيفاني هاوس، التقاطع بين تعاقب الأعمال والتقاعد والتخطيط الخيري لرواد الأعمال وأصحاب الأعمال. ستستعرض تيفاني أدوات التخطيط الضريبي المميز لأنواع مختلفة من هياكل الشركات وستقدم دراسات حالة واقعية لمبيعات الأعمال التي تقدم أمثلة على كيفية تحقيق أفضل النتائج لأصحاب الأعمال/العملاء والمجتمع.
تسليط الضوء على منزل تيفاني
تيفاني هاوس هي خبيرة ضرائب وعقارات واستراتيجيات خيرية. وهي تعمل كمستشارة مع العائلات وتساعدهم في توجيههم خلال المواقف المعقدة والضرورية بما في ذلك نقل الأعمال التجارية، والتخطيط للأعمال الخيرية، والتخطيط العقاري القائم على القيم، والمخاوف الضريبية. وهي تعمل مع المستشارين الآخرين وكحلقة وصل مع فريق الاستشارات لتعزيز الكفاءة وتقديم نظرة شاملة للفرص المتاحة وضمان أن تكون مصالح العملاء في المقام الأول دائماً. تشغل تيفاني منصب نائب الرئيس في شركة طومسون وشركاؤه ورئيسة استراتيجية الضرائب والتركات ومعهد تخطيط الهبات.
تستخدم تيفاني خبراتها كرائدة أعمال ومستشارة ثروة (متقاعدة) وخبيرة استراتيجية في مجال الأعمال وجامعة تبرعات لمساعدة عملائها والمتبرعين على تحقيق أفضل النتائج لظروفهم الفريدة. من المهم بالنسبة لتيفاني أن تكون عضواً نشطاً في المجتمع. وهي الرئيس السابق للمائدة المستديرة للعطاء المخطط له في أريزونا (PGRT)، ورئيسة جمعية Check for a Lump! وعضو مجلس إدارة Junior Achievement of Arizona. وهي عضو في نادي رئيس جامعة ولاية أريزونا (ASU)، وشاركت في منظمة رواد الأعمال (EO) وتشارك بنشاط في التنمية الشخصية مع لاندمارك. وهي مرشدة في مبادرة بناء الهبات التابعة لمؤسسة مجتمع أريزونا (AEBI) وهي خريجة الدفعة 31 من برنامج سكوتسديل للقيادة في سكوتسديل.
