بقلم جان لين، AEP®، CAP®، مدير قسم الأعمال الخيرية في مؤسسة مجتمع وسط نيويورك
يقضي معظمنا عقودًا في تكوين مدخرات للتقاعد، مع التركيز على هدف واحد: تحقيق الأمن المالي لأنفسنا ولعائلاتنا. ولكن ماذا لو كان بإمكان تلك الأصول نفسها أن تساهم أيضًا بشكل ملموس في القضايا والمجتمعات التي تهمك، بطريقة أكثر كفاءة من الناحية الضريبية مقارنة بمجرد تحرير شيك؟
إذا كان عمرك قد تجاوز 70½ عامًا، فهناك احتمال كبير أن حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بك يوفر لك هذه الإمكانية في الوقت الحالي. وتأتي هذه الإمكانية في شكل «توزيع خيري مؤهل» (QCD). وإذا كنت تميل إلى العمل الخيري ولا تعتمد على حسابات التقاعد الخاصة بك كدخل يومي، فقد يكون هذا أحد أقوى أدوات التخطيط المتاحة لك.
من الالتزام إلى الفرصة
تتيح التبرعات المؤهلة (QCD) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 70½ عامًا أو أكثر تحويل أموال مباشرةً من حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) إلى مؤسسة خيرية مؤهلة (بحد أقصى 111,000 دولار لكل شخص في عام 2026) دون احتساب هذا التوزيع كدخل خاضع للضريبة.
في الظروف العادية، يُضاف «الحد الأدنى المطلوب للسحب» (RMD) إلى إجمالي دخلك السنوي، ويبدأ ذلك حاليًا في السنة التي تبلغ فيها 73 عامًا. إذا كنت تعيش بالفعل على معاش الضمان الاجتماعي أو معاش تقاعدي أو دخل من الاستثمارات، فإن مبلغ التوزيع الأدنى الإلزامي (RMD) الكبير قد يدفعك إلى شريحة ضريبية أعلى، أو يؤدي إلى فرض رسوم إضافية على أقساط برنامج «ميديكير»، أو يزيد من الضرائب المفروضة على استحقاقات الضمان الاجتماعي الخاصة بك. أما التبرع المؤهل (QCD) فيتجنب كل ذلك. يُحوّل المال مباشرةً من حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بك إلى المؤسسة الخيرية التي تختارها، دون أن يؤثر على دخلك الخاضع للضريبة، حتى لو حصلت على الخصم القياسي. بالنسبة لأولئك الذين لا يحتاجون إلى سحب أموال من حساب IRA لدفع الفواتير، يمكن أن يحول التبرع المباشر المؤهل (QCD) التوزيع الأدنى الإلزامي إلى توزيع ذي مغزى حقيقي: تلبية متطلبات RMD، ودعم القضايا التي تهمك، وتقليل عبء الضرائب، كل ذلك في معاملة واحدة.
كيف يبدو ذلك في الواقع
لنفترض أن هناك متقاعدة تبلغ من العمر 74 عامًا تعيش على معاش الضمان الاجتماعي ودخل الاستثمارات، وتستفيد من الخصم القياسي، وتقدم تبرعات سخية للقضايا التي تهمها. تبرعاتها ذات مغزى، لكنها لا تحقق أي وفورات ضريبية إضافية لأنها لا تقدم قائمة مفصلة بالمصروفات.
من خلال تحويل جزء من الحد الأدنى المطلوب للسحب (RMD) في شكل تبرع مؤهل (QCD) إلى مؤسسات خيرية مؤهلة، فإنها تُبقي هذا المبلغ بالكامل خارج نطاق دخلها الخاضع للضريبة. وينتج عن ذلك انخفاض في الدخل الإجمالي المعدل، واحتمال انخفاض أقساط برنامج «ميديكير»، وانخفاض الضرائب المفروضة على استحقاقاتها من الضمان الاجتماعي، مع الحفاظ على نفس الأثر الخيري الذي كانت ستحققه في أي حال. وهي تتبرع بالفعل لأنها ترغب في ذلك؛ والآن أصبح قانون الضرائب يعمل لصالحها، وليس ضدها.
أين يمكن أن يذهب نظام QCD؟
يمكن توجيه التبرع الخيري المؤهل مباشرةً إلى منظمة غير ربحية تدعمها منذ سنوات، مثل بنك الطعام المحلي، أو مستشفى، أو دار عبادة، أو مؤسسة فنية. كما يمكن توجيهه إلى مؤسسة مجتمعية، حيث قد يدعم صندوقًا مفتوحًا لتلبية احتياجات مجتمعية واسعة، أو صندوقًا متخصصًا في مجالات محددة كالتعليم، أو البيئة، أو الفنون، أو وقفًا مخصصًا يقدم دعمًا سنويًا لجمعياتك الخيرية المفضلة عامًا بعد عام. إن التبرع الخيري المؤهل الموجه إلى وقف ليس مجرد هبة، بل هو استثمار دائم في قضية تؤمن بها.
ملاحظة مهمة: لا يحق حالياً لصناديق التبرعات التي يحدد المانحون توجيهاتها والمؤسسات الخيرية الخاصة تلقي التبرعات المؤهلة (QCDs).
قانون الضرائب في تغير مستمر
أدت التعديلات الأخيرة إلى جعل التبرعات المؤهلة (QCDs) أكثر مرونة من أي وقت مضى. أصبح الحد الأقصى للتبرعات السنوية مرتبطًا بمؤشر التضخم. وتتيح الآن تبرعات QCD الخاصة لمرة واحدة، والتي تُعرف أحيانًا باسم هبة «Legacy IRA»، للمتبرعين تمويل راتب سنوي خيري أو صندوق استئماني خيري متبقي، مما يوفر خيارات لمن يرغبون في الاحتفاظ بجزء من دخلهم مع الالتزام في الوقت نفسه بتبرع دائم.
ولعل الأهم من ذلك أن مشروع القانون المعروف باسم «قانون المساواة في التبرعات الخيرية» من شأنه توسيع نطاق الأهلية للحصول على التبرعات المؤهلة الخيرية (QCD) لتشمل الخطط التي ترعاها جهات العمل، مثل خطط 401(k) و403(b) و457(b)، مما يلغي الخطوة الإضافية المتمثلة في تحويل أصول مكان العمل أولاً إلى حساب التقاعد الفردي (IRA).
فكرة بسيطة ذات تأثير دائم
أثناء مراجعة حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بك، خذ لحظة لتفحص تسميات المستفيدين لديك. يعد تعيين مؤسسة خيرية كمستفيد من حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بك عند الوفاة أحد أكثر الهبات التراثية كفاءة من الناحية الضريبية. تخضع حسابات التقاعد التي تُترك للورثة الأفراد للضريبة عند سحبها؛ بينما تنتقل تلك الأصول نفسها إلى مؤسسة غير ربحية معفاة تمامًا من ضريبة الدخل.
أصبحت التبرعات المخصصة (QCDs) نقطة انطلاق طبيعية لمناقشات أوسع نطاقًا حول القيم، والإرث، والمعنى الذي نريد أن تحمله حياتنا المالية. إذا كان عمرك أكثر من 70½ عامًا، وكنت تميل إلى العمل الخيري، ولا تعتمد على حساب التقاعد الفردي (IRA) لتغطية نفقاتك اليومية، فإنني أشجعك على التحدث مع مستشارك المالي أو محاسبك القانوني المعتمد (CPA) أو محاميك. فالآليات بسيطة ومباشرة. الفوائد حقيقية. ويمكن أن يستمر تأثيرها على القضايا والمجتمعات التي تهمك لأجيال قادمة.
جان لين، الحاصلة على شهادتي AEP® و CAP®، هي مديرة شؤون العمل الخيري في مؤسسة مجتمع وسط نيويورك. وتقوم في إطار مهامها بدعم التخطيط الخيري للأفراد والعائلات والمنظمات غير الربحية، كما تتولى تنسيق برنامج التخطيط للإرث التابع لمؤسسة مجتمع وسط نيويورك. لمزيد من المعلومات، يرجى التواصل مع جان عبر البريد الإلكتروني jlane@cnycf.org أو زيارة الموقع الإلكتروني cnycf.org/give.
يُقصد بهذه المقالة أغراض تثقيفية عامة، ولا تشكل استشارة ضريبية أو قانونية. يرجى استشارة مستشارك المالي أو القانوني بشأن ظروفك الشخصية.
