Por Jan Lane, AEP®, CAP®, directora de filantropía de la Fundación Comunitaria del Centro de Nueva York
La mayoría de nosotros dedicamos décadas a acumular ahorros para la jubilación con un único objetivo en mente: la seguridad económica para nosotros y nuestras familias. Pero, ¿y si esos mismos activos también pudieran contribuir de forma significativa a las causas y comunidades que te importan, de una manera más eficiente desde el punto de vista fiscal que simplemente hacer un cheque?
Si tienes más de 70 años y medio, es muy probable que tu cuenta IRA ya te ofrezca esa posibilidad. Se trata de una «distribución benéfica cualificada» (QCD, por sus siglas en inglés). Y si te gusta hacer donaciones benéficas y no dependes de tus cuentas de jubilación para tus ingresos diarios, puede que sea una de las herramientas de planificación más eficaces a tu alcance.
De la obligación a la oportunidad
Una QCD permite a las personas de 70 años y medio o más transferir fondos directamente desde una cuenta IRA tradicional a una organización benéfica autorizada (hasta 111 000 dólares por persona en 2026) sin que esa distribución se considere renta imponible.
En circunstancias normales, la distribución mínima obligatoria (RMD) se suma a tus ingresos brutos del año; actualmente, esto empieza el año en que cumples 73 años. Si ya vives de la Seguridad Social, de una pensión o de ingresos por inversiones, una RMD elevada puede hacer que pases a un tramo impositivo más alto, que se te apliquen recargos en las primas de Medicare o que aumenten los impuestos sobre tus prestaciones de la Seguridad Social. Una QCD evita todo eso. El dinero va directamente de tu IRA a la organización benéfica que elijas, sin pasar nunca por tus ingresos imponibles, incluso si te acogen a la deducción estándar. Para quienes no necesitan retirar dinero de la cuenta IRA para pagar las facturas, una QCD puede convertir una distribución mínima obligatoria en algo realmente significativo: cumplir con tu RMD, apoyar causas que te importan y reducir tu carga fiscal, todo en una sola transacción.
Cómo se ve esto en la práctica
Imagina a una jubilada de 74 años que vive de la Seguridad Social y de los ingresos de sus inversiones, que se acoge a la deducción estándar y que hace generosas donaciones a causas que le importan. Sus donaciones son importantes, pero no le suponen ningún ahorro fiscal adicional porque no detalla sus deducciones.
Al destinar una parte de su RMD como QCD a organizaciones benéficas autorizadas, consigue que esa cantidad no se incluya en absoluto en sus ingresos imponibles. El resultado es una renta bruta ajustada más baja, unas primas de Medicare potencialmente más bajas, menos impuestos sobre sus prestaciones de la Seguridad Social y el mismo impacto benéfico que habría tenido de todos modos. Ella ya hace donaciones porque quiere; ahora la normativa fiscal le favorece, en lugar de perjudicarle.
¿Adónde puede llegar un QCD?
Una Donación Colectiva Calificada (QCD, por sus siglas en inglés) puede destinarse directamente a una organización sin fines de lucro que usted haya apoyado durante años, como su banco de alimentos local, un hospital, un lugar de culto o una organización artística. También puede dirigirse a una fundación comunitaria, donde podría apoyar un fondo sin restricciones para necesidades generales de la comunidad, un fondo de interés específico centrado en la educación, el medio ambiente o las artes, o un fondo de dotación designado que brinde apoyo anual a sus organizaciones benéficas favoritas. Una QCD dirigida a un fondo de dotación no es solo un regalo, es una inversión permanente en algo en lo que usted cree.
Una nota importante: los fondos asesorados por donantes y las fundaciones privadas no pueden recibir QCDs por el momento.
La legislación fiscal está en constante cambio.
Los cambios recientes han hecho que las donaciones caritativas calificadas (QCD, por sus siglas en inglés) sean más flexibles que nunca. El límite de donación anual ahora está indexado a la inflación. Una donación caritativa calificada especial, a veces llamada “Legacy IRA” (inversión en una cuenta IRA de legado), ahora permite a los donantes financiar una renta vitalicia caritativa o un fideicomiso de remanente caritativo, creando opciones para quienes desean conservar algunos ingresos sin dejar de realizar un compromiso duradero.
Quizás lo más importante es que el proyecto de ley conocido como «Charity Parity Act» ampliaría los requisitos para realizar donaciones calificadas (QCD) para incluir planes patrocinados por la empresa, como los planes 401(k), 403(b) y 457(b), eliminando así el paso adicional de tener que transferir primero los activos del plan de empresa a una cuenta IRA.
Una idea sencilla con un impacto duradero
Cuando revises tu cuenta IRA, tómate un momento para echar un vistazo a tus designaciones de beneficiarios. Nombrar a una organización benéfica como beneficiaria de tu cuenta IRA tras tu fallecimiento es una de las formas más eficientes desde el punto de vista fiscal de dejar un legado. Las cuentas de jubilación que se dejan a herederos particulares se gravan en el momento de su retirada; esos mismos activos pasan a una organización sin ánimo de lucro totalmente libres de impuesto sobre la renta.
Los QCD se están convirtiendo en un punto de partida natural para conversaciones más amplias sobre valores, legado y el sentido que queremos darle a nuestra vida financiera. Si tienes más de 70 años y medio, te gusta hacer donaciones benéficas y no dependes de tu IRA para tus gastos diarios, te animo a que hables con tu asesor financiero, tu contable o tu abogado. El funcionamiento es muy sencillo. Las ventajas son reales. Y el impacto en las causas y comunidades que te importan puede durar generaciones.
Jan Lane, AEP®, CAP®, es directora de filantropía en la Fundación Comunitaria de Nueva York Central. En su puesto, ayuda a personas, familias y organizaciones sin ánimo de lucro con la planificación benéfica y coordina el programa de planificación de legados de la Fundación Comunitaria de Nueva York Central. Si quieres saber más, ponte en contacto con Jan en jlane@cnycf.org o visita cnycf.org/give.
Este artículo tiene fines educativos generales y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Consulta a tu asesor financiero o jurídico sobre tu situación particular.
