Par Jan Lane, AEP®, CAP®, directrice du département de philanthropie de la Central New York Community Foundation
La plupart d’entre nous passons des décennies à constituer une épargne-retraite avec un seul objectif en tête : assurer notre sécurité financière et celle de nos proches. Mais que diriez-vous si ces mêmes actifs pouvaient également contribuer de manière significative aux causes et aux communautés qui vous tiennent à cœur, et ce, d’une manière plus avantageuse sur le plan fiscal que le simple fait de signer un chèque ?
Si vous avez plus de 70 ans et demi, il y a de fortes chances que votre IRA offre cette possibilité dès à présent. Elle prend la forme d’un « Qualified Charitable Distribution », ou QCD. Et si vous avez le cœur sur la main et que vous ne comptez pas sur vos comptes de retraite pour subvenir à vos besoins quotidiens, cela pourrait bien être l’un des outils de planification les plus efficaces à votre disposition.
De l’obligation à l’opportunité
Un QCD permet aux particuliers âgés de 70 ans et demi ou plus de transférer directement des fonds d’un IRA traditionnel vers un organisme caritatif agréé (à hauteur de 111 000 dollars par personne en 2026) sans que ce versement ne soit considéré comme un revenu imposable.
En temps normal, un retrait minimum obligatoire (RMD) est ajouté à votre revenu brut de l’année, et ce à compter de l’année où vous atteignez l’âge de 73 ans. Si vous percevez déjà une pension de retraite, une pension d’entreprise ou des revenus d’investissement, un RMD élevé peut vous faire passer dans une tranche d’imposition supérieure, entraîner des majorations des cotisations Medicare ou alourdir l’imposition de vos prestations de sécurité sociale. Un QCD vous permet d’éviter tout cela. L’argent est transféré directement de votre IRA vers l’organisme caritatif de votre choix, sans jamais entrer dans votre revenu imposable, même si vous optez pour la déduction forfaitaire. Pour ceux qui n’ont pas besoin de retirer de l’argent de leur IRA pour payer leurs factures, un QCD peut transformer un retrait minimum obligatoire en un geste véritablement significatif : respecter votre RMD, soutenir les causes qui vous tiennent à cœur et réduire votre charge fiscale, le tout en une seule opération.
Concrètement, cela donne quoi ?
Prenons l’exemple d’une retraitée de 74 ans qui vit de sa retraite et de ses revenus d’investissement, qui opte pour la déduction forfaitaire et qui fait de généreux dons aux causes qui lui tiennent à cœur. Ses dons sont significatifs, mais ils ne lui permettent pas de bénéficier d’économies d’impôt supplémentaires, car elle ne détaille pas ses déductions.
En réaffectant une partie de son retrait minimum obligatoire (RMD) sous la forme d’un don caritatif qualifié (QCD) à des organismes caritatifs agréés, elle exclut entièrement ce montant de son revenu imposable. Il en résulte un revenu brut ajusté moins élevé, une réduction potentielle de ses cotisations Medicare, une imposition moindre sur ses prestations de Sécurité sociale, tout en conservant le même impact caritatif qu’elle aurait eu de toute façon. Elle fait déjà des dons parce qu’elle le souhaite ; désormais, la législation fiscale joue en sa faveur, et non plus contre elle.
Où peut aller un dispositif QCD ?
Un don qualifié de bienfaisance (QCD) peut être versé directement à un organisme sans but lucratif que vous soutenez depuis des années, comme votre banque alimentaire locale, un hôpital, un lieu de culte ou une organisation artistique. Il peut également être affecté à une fondation communautaire, où il pourrait alimenter un fonds général destiné à répondre aux besoins de la communauté, un fonds thématique axé sur l’éducation, l’environnement ou les arts, ou encore un fonds de dotation désigné qui apporte un soutien annuel à vos œuvres caritatives préférées. Un QCD affecté à un fonds de dotation n’est pas un simple don : c’est un investissement permanent dans une cause qui vous tient à cœur.
Remarque importante : les fonds gérés par les donateurs et les fondations privées ne sont actuellement pas éligibles pour recevoir des QCD.
La législation fiscale évolue sans cesse
Les modifications récentes ont rendu les QCD plus souples que jamais. Le plafond annuel des dons est désormais indexé sur l’inflation. Un QCD spécial à versement unique, parfois appelé don « Legacy IRA », permet désormais aux donateurs de financer une rente de bienfaisance ou une fiducie résiduaire de bienfaisance, offrant ainsi des options à ceux qui souhaitent conserver une partie de leurs revenus tout en s’engageant durablement.
Le point le plus important est peut-être que le projet de loi connu sous le nom de « Charity Parity Act » élargirait les conditions d’éligibilité aux QCD afin d’y inclure les plans de retraite d’entreprise tels que les 401(k), les 403(b) et les 457(b), supprimant ainsi l’étape supplémentaire consistant à transférer au préalable les avoirs professionnels vers un IRA.
Une idée simple aux répercussions durables
Lorsque vous passez en revue votre compte IRA, prenez le temps de vérifier la désignation de vos bénéficiaires. Désigner un organisme caritatif comme bénéficiaire de votre compte IRA à votre décès constitue l’un des dons testamentaires les plus avantageux sur le plan fiscal. Les comptes de retraite légués à des héritiers particuliers sont imposés au moment de leur retrait ; ces mêmes actifs sont transférés à une association à but non lucratif en totale exonération d’impôt sur le revenu.
Les QCD deviennent un point de départ naturel pour des discussions plus larges sur les valeurs, l’héritage et le sens que nous souhaitons donner à notre vie financière. Si vous avez plus de 70 ans et demi, que vous êtes enclin à faire des dons caritatifs et que vous ne dépendez pas de votre IRA pour vos dépenses quotidiennes, je vous encourage à en parler avec votre conseiller financier, votre expert-comptable ou votre avocat. Le fonctionnement est simple. Les avantages sont réels. Et l’impact sur les causes et les communautés qui vous tiennent à cœur peut perdurer pendant des générations.
Jan Lane, AEP®, CAP®, est directrice des activités philanthropiques au sein de la Central New York Community Foundation. À ce titre, elle accompagne les particuliers, les familles et les associations à but non lucratif dans la planification de leurs dons caritatifs et coordonne le programme de planification successorale de la Central New York Community Foundation. Pour en savoir plus, veuillez contacter Jan à l’adresse jlane@cnycf.org ou consulter le site cnycf.org/give.
Cet article est destiné à des fins d’information générale et ne constitue en aucun cas un conseil fiscal ou juridique. Veuillez consulter votre conseiller financier ou juridique au sujet de votre situation personnelle.
