1. الفرصة الأخيرة! انقل الاستقطاعات الخيرية إلى عام 2025 قبل أن تنخفض قيمتها.
ستقل قيمة الاستقطاعات الخيرية المفصلة في العام المقبل. ستفقد الاستقطاعات التي تقل عن 0.5% من الدخل (AGI). وإذا كنت في شريحة ضريبية بنسبة 37%، فسيتم احتسابها بنسبة 35% فقط، وليس 37%. لا تنطبق أي من هاتين العقوبتين هذا العام. إذا كانت لديك المرونة، فإن سحب الإهداء الخيري إلى عام 2025 سيكون أكثر منطقية.
2. توقيت مثالي! الهدف 2025 كسنة تفصيلية
التجميع يعني إعطاء المزيد من العطاء في السنة المستهدفة وأقل في غير السنوات المستهدفة. في سنة العطاء الكبيرة، تقوم بتفصيل الاستقطاعات وفي السنوات غير المستهدفة لا تقوم بذلك. (يمكنك تجميع الهدايا من خلال دفع تعهد متعدد السنوات مقدماً أو نقل الأصول إلى صندوق التبرعات الموصى به من قبل المانحين).
مثال: أنت تمنح 10,000 دولار كل عام لمدة أربع سنوات بدون أي خصومات أخرى. إذا كان الخصم القياسي 15,000 دولار، فإن هذا لا يخلق أي فائدة ضريبية. ولكن إذا قمت بتجميع كل هذا العطاء في السنة الأولى، فإنك تخصم 40,000 دولار في السنة المستهدفة ثم تأخذ الخصم القياسي في السنوات التي تليها. هذا التجميع يزيد من خصوماتك الضريبية بمقدار 25,000 دولار.
2025 هي السنة المستهدفة المثالية لتجميع هداياك. تبلغ قيمة الخصومات الخيرية المفصلة أكثر في عام 2025 مقارنةً بما بعد ذلك. أيضًا، قد يكون من الأسهل تجاوز الخصم القياسي الآن لأن المزيد من ضرائب الولاية والضرائب المحلية قابلة للخصم (حتى 40,000 دولار بدلاً من 10,000 دولار). وبعد تجميع الهدايا في عام 2025، سيكون لديك المزيد من المرونة في تقديم الهدايا في السنوات التي تلي ذلك. لماذا؟ بدءًا من عام 2026، يمكنك خصم هدايا تصل إلى 1,000 دولار إذا لم تكن مفصلاً. (أيضًا، في السنوات المقبلة يصبح التفصيل في السنوات المقبلة مفاضلة لأنك ستفقد خصم 1,000 دولار. لكن التفصيل في عام 2025 ليس له مثل هذه المقايضات، لذا فهو عام أفضل لاستهداف العطاء الكبير).
3. أكبر وأفضل! هدايا الأصول المقدرة أصبحت أكثر قوة
حتى لو لم تفصّل أبداً، لا يزال بإمكانك الحصول على مزايا ضريبية من تبرعاتك الخيرية. إن التبرع بالأصول المقدرة (الأسهم والعقارات وغيرها) بدلاً من بيعها يعني عدم وجود دخل أو ضرائب على أرباح رأس المال. إن إبقاء الدخل المعلن عنه منخفضاً يحمي المزايا الضريبية الجديدة لعام 2025، مثل خصم المكافأة الكبيرة وخصم الضريبة الحكومية والمحلية الأعلى. وإذا كنت تقوم بالتفصيل، فلا يزال بإمكانك استخدام الخصم الضريبي الخيري الكامل أيضاً! إذا كنت تستهدف أن يكون عام 2025 هو عام العطاء الكبير، فإن هدايا الأصول المقدرة هي طريقة رائعة للقيام بذلك.
تذكّر: لا تبيع ثم تهب. إذا قمت بذلك، فسيتعين عليك الإبلاغ عن الدخل ودفع ضريبة الأرباح الرأسمالية. بدلاً من ذلك، تبرع قبل البيع. لا تدفع المنظمة غير الربحية أي ضريبة عند البيع ولا أنت أيضاً. (إذا لم تتمكن المنظمة غير الربحية المفضلة لديك من قبول الأصل أو بيعه، فاستخدم صندوقاً ينصح به المانحون بدلاً من ذلك).
4. جرّب المبادلة الخيرية! امنح الاستثمارات المقدرة دون تغيير محفظتك الاستثمارية
يؤدي التبرع بالأصول المقدرة إلى مزايا ضريبية مزدوجة. الخصم الضريبي هو نفس حجم الهدية النقدية. (يجب أن يكون الأصل مملوكاً لمدة عام أو أكثر.) بالإضافة إلى أنك تتجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية.
مع المقايضة الخيرية، بدلاً من التبرع بالنقد، تتبرع بأسهم مقدرة. ثم استخدم النقود لشراء الأسهم نفسها مرة أخرى. لا تتغير محفظتك الاستثمارية، لكن مكاسب رأس المال تختفي. (الأسهم المشتراة حديثًا ليس لها مكاسب. ولا توجد فترة انتظار لأن هذه ليست ملكية خاسرة، لذلك لا تنطبق قاعدة “البيع المغسول”).
5. جديد ومحسّن! أصبحت هدايا IRA أكثر قوة أيضًا
حتى لو لم تفصّل أبداً، لا يزال بإمكانك الحصول على مزايا ضريبية من تبرعاتك الخيرية. إذا كان عمرك 70 سنة ونصف أو أكثر، يمكنك التبرع مباشرةً من حسابك في الجيش الجمهوري الأيرلندي أو من تبييت حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي. هذه هي الأموال التي كسبتها، ولكنك الآن لن تضطر أبداً إلى الإبلاغ عنها كدخل (أو دفع الضرائب عليها).
بل إن هذا أفضل من الخصم الضريبي لأنه يحافظ على دخلك أقل (AGI/MAGI).
على سبيل المثال، الإبلاغ عن 75,000 دولار من الدخل أفضل من الإبلاغ عن 100,000 دولار من الدخل ثم خصم 25,000 دولار. لماذا؟ لأن الدخل المبلغ عنه (AGI/AGI) يؤهلك للحصول على مزايا ضريبية مختلفة.
في عام 2025، سيحصل كبير السن الذي يزيد عمره عن 65,000 دولار بدخل 75,000 دولار على خصم المكافأة الجديد البالغ 6,000 دولار. ولكن إذا كان دخلهم 100,000 دولار، فسيحصلون على خصم إضافي قدره 4,500 دولار فقط. هذا الدخل الأعلى يُخرجهم تدريجياً من الخصم الجديد (وصولاً إلى 0 دولار عند 175,000 دولار). في عام 2025 أيضاً، يمكن الآن خصم ضرائب الولاية والضرائب المحلية حتى 40,000 دولار، وليس فقط 10,000 دولار. ولكن هذه الميزة الجديدة تتلاشى أيضاً على مراحل إذا كان دخلك مرتفعاً للغاية.
إن إبقاء الدخل منخفضًا يحمي العديد من المزايا الضريبية الأخرى. وهذا مهم بالنسبة للدخل المرتفع (على سبيل المثال، الإعفاء من ضريبة مكافحة التهرب الضريبي)، والدخل المنخفض (على سبيل المثال، تخفيض ضريبة مزايا الضمان الاجتماعي)، والظروف الخاصة (على سبيل المثال، خصومات النفقات الطبية). حتى أن الحفاظ على الدخل المنخفض يساعد في الحفاظ على انخفاض أقساط الجزء ب من برنامج ميديكير ب.
6. أصغر مما تعتقد! قم بتقديم هدايا الجيش الجمهوري الأيرلندي في سن 70½+
يجب على الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 73 عاماً أن يحصلوا على الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) من حسابات التقاعد الخاصة بهم مثل حسابات التقاعد الخاصة بهم مثل حسابات التقاعد IRAs أو عمليات تجديد حسابات IRA. يتم احتساب هذه التوزيعات كدخل. لكن الهدايا المباشرة التي يقدمها الجيش الجمهوري الأيرلندي أو الجيش الجمهوري الأيرلندي للأعمال الخيرية لا تُحتسب كدخل، وهي تقلل من توزيعاتك من RMD. إنها طريقة رائعة للعطاء!
على الرغم من أن استحقاقات RMDs لا تبدأ حتى سن 73، إلا أنه يُسمح بالتبرعات المباشرة من حساب IRA أو تمديد حساب IRA بدءًا من سن 70½. لا يتم فرض ضرائب على هذا الدخل المكتسب لأنه يذهب مباشرةً إلى المؤسسة غير الربحية. وهذا يجعلها طريقة ذكية للتبرع. يمكن لأي شخص يبلغ من العمر 70½ فما فوق أن يتبرع بما يصل إلى 108,000 دولار سنوياً بهذه الطريقة بغض النظر عن حجم عائدات الضرائب.
ملاحظة: لتقديم هدايا مباشرة باستخدام 401 (ك) أو 403 (ب)، يجب عليك أولاً تحويل الحساب إلى تبييت حساب IRA. لكن التحويل يتطلب أخذ أي توزيعات RMD لتلك السنة من 401(k) أو 403(b) أولاً. ويجب عليك دفع الضرائب على توزيعات تلك السنة. يمكنك تجنب هذه الضريبة عن طريق تحويل الحساب قبل بلوغك 73 عاماً بوقت كافٍ. بعد ذلك، ستكون مستعداً لتقديم تبرعات مستقبلية من حسابك في الجيش الجمهوري الأيرلندي متى شئت.
7. ابق آمنًا! قدم هدية من حساب IRA واحصل على دخل مدى الحياة
هل لديك استحقاق RMD ولكنك لست متأكدًا مما إذا كنت بحاجة إلى الدخل حقًا؟ يمكنك التحوط من رهاناتك عن طريق تقديم هدية لمرة واحدة من الجيش الجمهوري الأيرلندي إلى منظمة غير ربحية مقابل دخل مدى الحياة من القسط السنوي للهدايا الخيرية (CGA). بالنسبة للشخص الذي يبلغ من العمر 75 عاماً، تدفع CGA عادةً 7% سنوياً مدى الحياة. يُحتسب هذا التحويل لمرة واحدة أيضاً كراتب سنوي خيري ولكن بحد أقصى 54,000 دولار للشخص الواحد.
وبالطبع، يمكن أن تكون CGA طريقة ذكية للتبرع حتى خارج الجيش الجمهوري الأيرلندي. لا توجد حدود لحجم التبرع العادي CGA، كما أنها تخلق خصمًا ضريبيًا فوريًا مقدمًا. أفضل وقت للحصول على هذا الخصم الضريبي الكبير؟ 2025!
8. تقديم هدية عقارية أكثر ذكاءً المستفيد من IRA/401(k) IRA/401(k)
يحب الكثير من الناس إدراج هدية خيرية في وصيتهم لدعم قضية كانت مهمة في حياتهم. تتمثل إحدى الإستراتيجيات الضريبية الذكية في ترك جزء من حساب IRA أو 401 (k) أو 403 (b) إلى منظمة غير ربحية. (من السهل تغيير المستفيدين من الحساب عبر الإنترنت).
لماذا هذا ذكاء؟ لأن الورثة يدفعون ضرائب الدخل على هذه الأموال، لكن الجمعيات الخيرية لا تفعل ذلك. لذا، إذا كنت ستترك أي شيء لمؤسسة غير ربحية، استخدم هذه الحسابات أولاً.
9. اخصم اليوم لهدية غداً! احصل على خصم فوري للتبرع بحقوق الميراث
يحب الكثير من الناس إدراج هبة خيرية في وصيتهم. ولكن يمكنك التبرع بحقوق الميراث في أرض زراعية أو منزل باستخدام صك خاص بدلاً من ذلك. يؤدي القيام بذلك إلى خصم فوري من ضريبة الدخل. إنه قابل للخصم لأنه، على عكس الوصية، لا يمكنك تغيير رأيك بمجرد تسجيل السند.
مثال: في شهر أغسطس من عام 2025، قام متبرع يبلغ من العمر 65 عامًا بالتنازل عن حقوق الميراث في أرض زراعية بقيمة 100,000 دولار أمريكي إلى منظمة غير ربحية. يمكن للمتبرع أن يحصل على خصم فوري من ضريبة الدخل قدره 44,526 دولارًا أمريكيًا. يحتفظ المتبرع بالحق في استخدام أو تأجير العقار لبقية حياته. (يمكنك الحصول على خصم مماثل لأي أصول أخرى باستخدام صندوق استئماني خيري للتركة).
ما هو أفضل وقت لأخذ هذا الخصم الكبير؟ 2025!
10. حان وقت تحويل روث! (ودمجها مع التخطيط الخيري)
ينقل تحويل روث الأموال من حساب IRA القياسي إلى حساب Roth IRA. الفائدة: جميع التوزيعات من Roth IRA، حتى الأرباح المستقبلية، معفاة من الضرائب. الجانب السلبي: جميع الأموال التي يتم تحويلها إلى الجيش الجمهوري الإيرلندي (Roth IRA) تُحتسب كدخل فوري. ولكن في أي وقت يكون لديك ارتفاع كبير في الدخل، يمكن أن يؤدي التخطيط الخيري إلى إنشاء ارتفاع في الخصم للمساعدة في تعويضه. يمكن أن يشمل ذلك استراتيجيات مثل الصناديق الموصى بها من المانحين، أو المعاشات الخيرية للهدايا الخيرية، أو صناديق التركات الخيرية، أو صكوك التركات مدى الحياة، أو دفع تعهد متعدد السنوات في وقت مبكر.
لن يعمل هذا بشكل جيد إذا قمت بذلك بعد عام 2025. لماذا؟ لأنك ستفقد الخصومات الخيرية التي تقل عن 0.5% من الدخل (AGI). وإذا كنت في شريحة ضريبية بنسبة 37%، فإن هذه الخصومات تُحتسب بنسبة 35% فقط، وليس 37%.
تذكّر: هذه مجرد بعض الأفكار التي يمكنك مناقشتها مع مستشارك الضريبي. قد لا تنطبق على حالتك.
