在不断变化的税收规则中帮助客户安排慈善捐赠从来都不是一件容易的事，而现在则更加棘手。2025 年 7 月 4 日签署成为法律的《一个美丽的大法案》（OBBBA）中的重大变化带来了复杂性和机遇，对于某些人来说，也带来了紧迫性。OBBBA 法案重塑了客户可以扣除的慈善捐款额度，以及哪些客户可以从这些扣除中获益。
与往常一样，当客户在交谈中提到慈善捐赠的话题时，我们社区基金会的团队会充当您的传声筒。在大多数情况下，我们都有一些有用的工具，如果我们不能直接提供帮助，我们也会为您指明正确的方向。
以下是年底前需要与慈善客户讨论的三个关键问题：
评估客户是否能从 2025 年的 “集中 “慈善捐款中获益
许多顾问建议他们的客户积极应对《美丽法案》（One Big Beautiful Bill Act）中扩大标准扣除额的规定–到 2025 年，单身申报人的标准扣除额为 15,750 美元，已婚夫妇的标准扣除额为 31,500 美元，65 岁及以上纳税人的标准扣除额甚至更高。一种被称为 “捆绑式 “慈善捐赠的方法特别有用。例如，如果客户通常每年向慈善机构捐赠 12,000 美元，但客户的其他扣除额没有超过标准扣除额，那么客户可以在 2025 年向社区基金会的捐赠者推荐基金捐赠 36,000 美元（三年的捐赠额）。这样做的目的是，客户可以将这一赠与与其他扣除结合起来，从而大大超过标准扣除额，这样客户就可以进行分项扣除，并在当年申请更多的扣除。在接下来的两年中，客户可以享受标准扣除额，并依靠捐赠者建议基金将资金分配给最喜爱的慈善机构。
需要注意的是，标准扣除额的提高很可能会影响以税收为动机的慈善捐赠，即使由于《奥巴马经济法案》新增了州和地方税扣除额，分项纳税人的数量预计也会增加。
在帮助客户规划 2025 年时，展望 2026 年
对于继续逐项扣除的客户而言，2026 年将带来更多变化。只有超过 AGI 0.5%的慈善捐款才可以扣除。例如，一对夫妇的 AGI 为 225,000 美元，他们每年可扣除的慈善金额将减少 1,125 美元。虽然大规模捐赠的客户可能会发现这一变化在比例上影响较小，但中等或较小规模捐赠的客户可能会发现其符合条件的扣除额会大幅减少。更重要的是，根据 OBBBA，从 2026 年开始，高收入纳税人从慈善扣除中获得的最大税收优惠将按最高边际税率 35% 计算，低于 37%。
这些变化可能会促使收入较高的客户在 2025 年更多地采用捆绑策略，以便在更严格的限制生效之前最大限度地利用当前的税收优势。
注意非单项扣除者的慈善扣除细则
根据 OBBBA 法案，从 2026 年开始，享受标准扣除额的纳税人将可以申请直接扣除慈善捐款，单人申报者最高扣除额为 1000 美元，已婚夫妇联合申报者最高扣除额为 2000 美元。这一规定与 COVID-19 大流行期间的临时措施如出一辙。最重要的是，扣除仅限于直接捐赠给符合条件的慈善机构的现金；捐赠财产或股票，以及向捐赠者建议基金捐款都不符合条件。据估计，有 1 亿美国人没有进行逐项扣除，其中可能包括您的许多客户，对于他们来说，这项规定无疑是个好消息。尽管如此，馈赠升值股票和捐赠人建议基金是既节税又方便的慈善捐赠工具，许多客户可能会因为无法利用这些技术来享受这项新的扣除额而感到失望。
2025 年是帮助客户计划慈善捐赠的关键一年。整个行业的非营利组织都迫切需要捐赠者的支持。除了税务方面的影响外，您客户的慈善活动还能满足重要的社区需求–这是一个超越任何扣税的激励因素。请联系我们的团队，探讨如何充分利用您的慈善客户的年终和未来规划。
进一步阅读： 单击此处 了解更多帮助客户更明智地利用 2025 年税法进行捐赠的想法。
