我们如何与客户合作

除了私人基金会的监管要求和行政负担之外，社区基金会的基金是一个极具吸引力的替代选择。 我们的专业人员负责所有行政和赠款活动，让您的客户能够专注于支持他们最喜爱的事业，并从中获得回报。 此外，由于社区基金会的公共慈善机构地位，基金还能提供更多的税收优惠和隐私保护。 如果您的客户已经拥有一个私人基金会，现在利用我们的服务还为时不晚。 我们的员工在促进私人基金会的全部或部分资产向捐赠者建议基金过渡方面拥有丰富的经验。

您的客户可能准备出售企业，这可能是一个重大的应税事件。 避免部分税负的一个有效方法是将企业的部分权益捐赠给社区基金会。 在出售企业之前进行慈善捐赠，无论是直接捐赠还是捐赠给慈善剩余信托基金，都能获得最大的税收优惠。 通过赠送所有权权益或股权，捐赠人可以避免因捐赠部分的业务而被征收资本利得税，还可以根据捐赠的公平市场价值申请所得税减免。 卖方只需将企业权益交给捐赠者建议基金或慈善剩余信托，然后买方从社区基金会购买，当然，社区基金会是免税的。 相比之下，如果是用出售后获得的收益进行捐赠，捐赠人将为 100%的出售价格支付资本利得税，因此税收优惠完全来自所得税慈善扣除。 出售所得款项将用于设立慈善基金，以实现客户的慈善目标。

通常情况下，支持慈善事业最简单的方式就是通过遗赠，这可以让您的客户在生前保留对其资产的完全控制权的同时支持社会。 遗赠可以设定为具体的美元数额、遗产的百分比，也可以设定为满足其他遗赠（如给家人的遗赠）后的剩余金额。 对于您的客户来说，计划捐赠可能很简单，只需将社区基金会纳入其遗嘱即可。 捐赠者可以按一定比例留下遗产，也可以指定一个美元数额，或指定我们为或有受益人或剩余受益人。

赠送升值证券具有重要的税收优惠，因为在逐项扣除的情况下，其全部公允市值可作为慈善捐款扣除，扣除额最高可达每年调整后总收入的 30%。 与赠送现金一样，超过限额的扣除额最多可结转五年。 赠与的增值部分无需缴纳资本利得税。 社区基金会清算证券后，捐赠价值（扣除经纪人的佣金和费用）可用于支持捐赠人的慈善目标。 我们可以接受公开交易的股票、公开交易的债券、紧密持有的股票、限制性股票、合伙权益（如有限合伙）、有限责任公司权益和共同基金的捐赠。

年满 59 ½ 岁后，您的客户可以从传统 IRA 中进行应税分配，而无需缴纳罚金。 他们可以以任何方式使用这笔资金，包括将分配的资金捐给慈善机构。 如果他们逐项进行慈善扣减，那么捐出他们的退休养老金分配就可以为他们提供慈善扣减，抵消他们的收入。 一旦他们达到 70 ½ 岁，也有一种方法可以将您的退休帐户中的捐赠转给慈善机构，而不会计入他们的收入或被征税。 这就是所谓的 “合格慈善分配”（QCD），也就是通常所说的慈善 IRA 转账。 这是一种简单方便的方式，您可以用客户的主要资产之一作为礼物。 这可以让您随着他们退休后现金流的变化而维持甚至增加您的捐赠，并可计入他们规定的最低分配额。 为了符合条件，转账必须直接从您的 IRA 转到慈善机构，金额不得超过 100,000 美元，并且必须是直接转账。 慈善 IRA 滚存捐赠不得用于捐赠者建议基金或终身收入工具，如慈善捐赠年金或慈善剩余信托。

个人退休账户（IRA）旨在支持客户退休后的生活方式。 如果这些资金不需要用于日常生活开支，他们可以通过将社区基金会指定为受益人，将其用于支持自己的慈善目标。 由于赠与的个人退休账户资产无需缴纳遗产税或所得税，因此可最大限度地提高税收效率。 这一选择允许他们将个人退休账户资产的 100% 用于对他们非常重要的慈善目的，还允许他们的遗产申请慈善遗产税减免。

社区基金会提供一系列慈善基金，让您的客户选择最适合其慈善目标的工具。 由于社区基金会是一个独立的公共慈善机构，因此所有捐款都有资格立即减税，而且与私人基金会等其他慈善实体相比，许多捐款可能有资格获得更大的减税额度。 对于我们的所有基金，我们都会对赠款申请进行尽职调查，签发赠款支票，并通过广泛的捐助服务为员工提供协助。