1.最后的机会在慈善扣款价值下降之前，将其转入 2025 年。
明年分项慈善扣除的价值将降低。您将失去低于收入（AGI）0.5% 的扣除额。如果您的税率为 37%，则只能按 35% 而不是 37% 计算。这两种惩罚在今年都不适用。如果您有灵活性，那么将慈善捐赠推迟到 2025 年会更有意义。
2.最佳时机！将 2025 年作为逐项计算年
捆绑是指在目标年多捐，在非目标年少捐。在捐赠大年，您可以进行逐项扣除，而在非捐赠大年，您则不进行逐项扣除。(您可以通过提前支付多年认捐款或将资产转入捐赠者建议基金来捆绑捐赠）。
举例说明：您每年捐出 10,000 美元，连续捐出四年，没有其他扣除。如果标准扣除额为 15,000 美元，则不会产生任何税收优惠。但如果您将所有捐赠集中在第一年，您就可以在目标年份扣除 40,000 美元，然后在其余年份按标准扣除。这样一来，您的减税额就增加了 2.5 万美元。
2025 年是集中捐赠的最佳目标年。分项慈善扣除在 2025 年比之后更有价值。此外，由于更多的州税和地方税可以扣除（最多可扣除 40,000 美元，而不是 10,000 美元），现在超过标准扣除额会更容易。而且，在 2025 年集中捐赠后，您在以后几年的捐赠将更加灵活。为什么呢？从 2026 年开始，如果不逐项计算，您可以扣除最多 1000 美元的礼物（而且，在未来几年，逐项计算将成为一种权衡，因为您将失去 1000 美元的扣除额）。但是，在 2025 年逐项扣除就没有这样的折衷，所以这一年更适合进行大额捐赠）。
3.更大更好！升值资产礼品功能更强大
即使您从未进行分项计算，您仍然可以从慈善捐赠中获得税收优惠。捐赠升值资产（股票、房地产等）而不是出售它们意味着没有资本利得收入或税收。保持较低的申报收入可以保护新的 2025 税收优惠，如老年人奖金扣除和较高的州和地方税扣除。如果您是逐项申报，您还可以享受全部的慈善减税！如果您将 2025 年作为一个重要的捐赠年，升值资产捐赠是一个很好的方式。
记住不要先卖后赠。如果这样做，您就必须报告收入并缴纳资本利得税。相反，要在出售之前进行捐赠。非营利组织在出售时无需缴税，您也无需缴税。(如果您喜欢的非营利组织不能接受或出售资产，请使用捐赠者建议基金）。
4.尝试慈善交换！在不改变投资组合的情况下捐赠升值投资
捐赠升值资产可享受双重税收优惠。减税额度与现金捐赠相同。(此外，您还可以避免缴纳资本利得税。
通过慈善交换，您可以赠送已升值的股票，而不是现金。然后再用现金购买同样的股票。你的投资组合没有改变，但资本收益消失了。(新购买的股票没有收益。而且没有等待期，因为这不是损失财产，所以不适用 “清洗出售 “规则）。
5.新的改进！IRA 礼品也更强大了
即使您从未进行分项计算，您仍然可以从慈善捐赠中获得税收优惠。如果您的年龄在 70½ 或以上，您可以直接从您的个人退休账户或个人退休账户滚存资金中进行捐赠。这些钱是您赚来的，但现在您不必将其作为收入申报（或纳税）。
这比减税还要好，因为它能降低您的收入（AGI/MAGI）。
例如，申报 75,000 美元的收入比申报 100,000 美元的收入然后扣除 25,000 美元要好。为什么呢？因为申报的收入（AGI/MAGI）使您有资格享受各种税收优惠。
2025 年，收入为 75000 美元的 65 岁以上老人可获得新的 6000 美元奖励减税。但如果他们的收入为 100,000 美元，则只能获得 4,500 美元的额外扣除。较高的收入将使他们逐步退出新的扣除额（在 17.5 万美元时降至 0 美元）。同样是在 2025 年，州税和地方税现在最多可扣除 40,000 美元，而不仅仅是 10,000 美元。但如果您的收入过高，这一新福利也会逐步取消。
保持较低的收入可以保护许多其他税收优惠。这对高收入（如 AMT 免税）、低收入（如社会保障福利减税）和特殊情况（如医疗费用扣除）都很重要。保持低收入甚至有助于降低医疗保险 B 部分的保费。
6.比你想象的更年轻！在 70½ 岁时捐赠 IRA +
73 岁以上的老人必须从退休账户（如退休储蓄账户或退休储蓄账户转入）中提取规定最低分配额 (RMD)。这些分配计入收入。但是，直接将 IRA 或 IRA 延期捐赠给慈善机构则不会，而且还能减少您的 RMD。这是一种很好的捐赠方式！
尽管 RMD 要到 73 岁才开始，但从 70½ 岁开始，您就可以从 IRA 或 IRA 转账中直接捐赠。由于直接捐给非营利组织，因此赚取的收入无需纳税。因此，这是一种明智的捐赠方式。任何年龄在 70½ 以上的人，无论其 RMD 大小，每年都可以通过这种方式捐赠高达 108,000 美元。
注意：要使用 401(k) 或 403(b) 直接赠与，必须先将账户转换为 IRA 转账。但转换时需要先从 401(k) 或 403(b) 账户中提取当年的 RMD。而且您必须为当年的分配缴税。您可以在 73 岁之前尽早转换账户，以避免缴税。这样，您就可以随时从 IRA 转入账户中进行捐赠。
7.保持安全！捐赠 IRA，终身获得收入
有 RMD 但不确定是否真的需要收入？您可以向非营利机构一次性捐赠个人退休帐户，以换取慈善捐赠年金 (CGA) 的终生收入，从而规避风险。对于 75 岁的人来说，CGA 通常每年支付 7% 的终身收入。这种一次性转移也算作 RMD，但每人上限为 54,000 美元。
当然，即使在退休储蓄计划之外，CGA 也是一种明智的捐赠方式。普通的 CGA 没有金额限制，而且可以立即获得预付税款扣除。扣除大笔税款的最佳时机是什么？2025!
8.进行更明智的遗产赠与！IRA/401(k) 受益人
许多人喜欢在遗嘱中加入慈善捐赠，以支持他们生命中重要的事业。一个明智的税务策略是将个人退休账户、401（k）账户或 403（b）账户的一部分留给非营利组织。(在线更改账户受益人很方便）。
为什么这样做明智呢？因为继承人要为这笔钱缴纳所得税，而慈善机构不用。因此，如果您要把任何东西留给非营利组织，请首先使用这些账户。
9.今天扣除，明天赠送！捐赠继承权可立即扣除
许多人喜欢在遗嘱中写入慈善捐赠。但您可以通过特殊契约捐赠农田或房屋的继承权。这样做可以立即抵扣所得税。之所以可以减税，是因为与遗嘱不同，一旦契约被记录在案，您就不能改变主意。
举例说明：2025 年 8 月，一位 65 岁的捐赠者将 100,000 美元农田的继承权转让给一家非营利组织。捐赠人可以立即获得 44,526 美元的所得税减免。捐赠人在其有生之年保留使用或出租该财产的权利。(您可以使用慈善剩余信托为任何其他资产进行类似的减税）。
扣除大额费用的最佳时机？2025!
10.是时候进行罗斯转换了！(与慈善规划相结合）
罗斯个人退休账户转换是将标准个人退休账户中的资金转入罗斯个人退休账户。这样做的好处是：罗斯个人退休账户的所有分红，甚至是未来的收益，都是免税的。缺点：所有转入罗斯个人退休账户的钱都算作即期收入。但无论何时，当您的收入激增时，慈善规划都可以创造一个扣除峰值来帮助抵消。这可以包括捐赠者建议基金、慈善捐赠年金、慈善剩余信托、终身地契或提前支付多年认捐等策略。
如果在 2025 年之后再这样做，效果就不会那么好了。为什么？因为您将失去低于收入（AGI）0.5% 的慈善扣除。如果您的税率是 37%，那么这些扣除额只能按 35% 计算，而不是 37%。
请记住这些只是与您的税务顾问讨论的一些想法。它们可能不适用于您的情况。
