العام على قدم وساق. يطلب المحامون والمحاسبون والمستشارون الماليون من العملاء البدء في جمع المستندات الضريبية والأوراق ذات الصلة بالإقرارات الضريبية لعام 2023 والتخطيط لعام 2024. الآن هو الوقت المناسب للمستشارين لمراجعة بعض المبادئ الضريبية الأساسية المتعلقة بالعطاء الخيري. إليك ثلاثة أسئلة تشغل بال العديد من المستشارين، بالإضافة إلى إجاباتها التي يمكن أن تساعدك في خدمة عملائك.
ما مدى أهمية حصول العملاء ذوي الملاءة المالية المرتفعة على خصم ضريبي للهدايا المقدمة للأعمال الخيرية؟
من بين العملاء الذين يمتلكون استثمارات بقيمة 5 ملايين دولار أو أكثر، أفاد 91% من الذين شملهم الاستطلاع أن العطاء الخيري هو أحد مكونات خططهم العقارية والمالية. في دراسة أخرى، ذكر معظم المستثمرين الأثرياء أسباباً للعطاء تتجاوز إمكانية الخصم الضريبي ولن يقللوا من عطائهم تلقائياً إذا تم إلغاء الخصم الضريبي على الدخل الخيري. ما يعنيه هذا بالنسبة لممارستك هو أنه من المهم أن تكون على دراية بدوافع عملائك غير الضريبية للعطاء، مثل التقاليد العائلية والتجارب الشخصية والتعاطف مع قضايا معينة والمشاركة مع منظمات خيرية معينة. وهذا يعني أيضًا أنه من المهم التحدث عن العطاء الخيري مع جميع عملائك لأنه من المحتمل أن معظمهم يعتبرونه أمرًا مهمًا.
لماذا يتخلف العملاء في كثير من الأحيان عن تقديم المال نقداً؟
العديد من العملاء ببساطة ليسوا على دراية بالمزايا الضريبية لمنح الأصول ذات القيمة العالية إلى صندوق التبرعات أو أي نوع آخر من الصناديق في المؤسسة المجتمعية أو غيرها من المؤسسات الخيرية العامة. حتى لو كانوا على علم بذلك، فإنهم ينسون أو يكونون في عجلة من أمرهم وينتهي بهم الأمر إلى كتابة الشيكات والتبرع ببطاقات الائتمان الخاصة بهم. من المهم حقًا للمستشارين تذكير العملاء بفوائد التبرع بالأصول غير النقدية مثل الأسهم ذات القيمة العالية أو حتى الأصول المعقدة (مثل المصالح التجارية والعقارات ذات الملكية الوثيقة). عندما يتبرع العملاء بأصول عالية القيمة بدلاً من النقد، فغالباً ما يمكنهم في كثير من الأحيان تقليل – بشكل كبير – التعرض لضريبة الأرباح الرأسمالية، ويمكنهم حساب الخصم على أساس القيمة السوقية العادلة الكاملة للأصول الموهوبة.
ما هي قواعد الخصم الأساسية للهدايا المقدمة للجمعيات الخيرية؟
من المهم أن تعرف أن قواعد الخصم مختلفة بالنسبة لهدايا عملائك إلى مؤسسة خيرية عامة (مثل صندوق في مؤسسة المجتمع) من ناحية، وهداياهم إلى مؤسسة خاصة من ناحية أخرى. تُخصم هدايا العملاء للجمعيات الخيرية العامة بنسبة تصل إلى 60% من الدخل السنوي العام مقابل 30% للهدايا المقدمة للمؤسسات الخاصة. بالإضافة إلى ذلك، عادةً ما يتم خصم الهدايا المقدمة للمؤسسات الخيرية العامة من الأصول غير القابلة للتسويق مثل العقارات والأسهم المملوكة عن كثب بالقيمة السوقية العادلة، في حين أن نفس الأصول الممنوحة لمؤسسة خاصة يتم خصمها على أساس التكلفة التي دفعها العميل. يمكن أن يكون هذا الفرق هائلاً من حيث الدولارات، لذا احرص على إعلام عملائك بهذا الأمر إذا كانوا يخططون لتقديم هدايا كبيرة للجمعيات الخيرية.
كما هو الحال عادةً في بداية العام، فإن الربع الأول من عام 2024 مليء بالفرص لإعادة النظر في القواعد الضريبية وتقنيات التخطيط المتعلقة بالعطاء الخيري. فريق العمل في مؤسسة المجتمع موجود دائماً هنا كمصدر للمساعدة في حالات العطاء الخيري المباشرة والمعقدة التي قد تواجهها أثناء عملك مع عملائك.
