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FAQS : Un aperçu des questions des clients sur les dons de bienfaisance en période fiscale

Alors que l'année bat son plein, c'est le bon moment pour les conseillers de revoir quelques principes fiscaux de base relatifs aux dons caritatifs. Voici trois questions qui préoccupent de nombreux conseillers, ainsi que des réponses qui peuvent vous aider à servir vos clients.

Jan L. Lane, CAP®, conseillère principale en philanthropie

L’année bat son plein. Les avocats, les comptables et les conseillers financiers demandent à leurs clients de commencer à rassembler les documents fiscaux et les documents connexes en vue de la déclaration d’impôt de 2023 et de la planification de 2024. Le moment est venu pour les conseillers de passer en revue quelques principes fiscaux de base relatifs aux dons caritatifs. Voici trois questions qui préoccupent de nombreux conseillers, ainsi que des réponses qui peuvent vous aider à servir vos clients.

QUELLE EST L’IMPORTANCE POUR LES CLIENTS FORTUNÉS D’OBTENIR UNE DÉDUCTION FISCALE POUR LES DONS À DES ŒUVRES DE BIENFAISANCE ?

Parmi les clients qui possèdent des investissements de 5 millions de dollars ou plus, 91 % ont déclaré que les dons de bienfaisance font partie de leurs plans successoraux et financiers. Dans une autre étude, la plupart des investisseurs fortunés ont cité des raisons de donner bien au-delà de la possibilité d’une déduction fiscale et ne réduiraient pas automatiquement leurs dons si la déduction fiscale pour les œuvres de bienfaisance disparaissait. Cela signifie pour vous qu’il est important de connaître les motivations non fiscales qui poussent vos clients à faire des dons, telles que les traditions familiales, les expériences personnelles, la compassion pour des causes particulières et l’implication dans des organisations caritatives spécifiques. Cela signifie également qu’il est essentiel d’aborder la question des dons de charité avec tous vos clients, car il est probable que la plupart d’entre eux considèrent qu’il s’agit d’un sujet important.

POURQUOI LES CLIENTS PRÉFÈRENT-ILS SI SOUVENT DONNER DE L’ARGENT LIQUIDE ?

De nombreux clients ne sont tout simplement pas conscients des avantages fiscaux liés à la donation d’actifs très appréciés à un fonds à vocation arrêtée par le donateur ou à un autre type de fonds auprès d’une fondation communautaire ou d’un autre organisme public de bienfaisance. Même s’ils sont au courant, ils oublient ou sont pressés et finissent par faire des chèques et des dons avec leur carte de crédit. Il est très important que les conseillers rappellent à leurs clients les avantages qu’il y a à donner des actifs non monétaires, tels que des actions très appréciées, ou même des actifs complexes (par exemple, des intérêts commerciaux et des biens immobiliers détenus en étroite collaboration). Lorsque les clients donnent des actifs très appréciés au lieu d’argent liquide, ils peuvent souvent réduire considérablement l’impôt sur les plus-values et calculer la déduction sur la base de la juste valeur marchande totale des actifs donnés.

QUELLES SONT LES RÈGLES DE BASE EN MATIÈRE DE DÉDUCTIBILITÉ DES DONS AUX ORGANISMES DE BIENFAISANCE ?

Il est important de savoir que les règles de déductibilité sont différentes selon que les dons de vos clients sont destinés à un organisme public de bienfaisance (tel qu’un fonds de la fondation communautaire) ou à une fondation privée. Les dons des clients aux organismes publics de bienfaisance sont déductibles à hauteur de 60 % du revenu annuel brut, contre 30 % pour les dons aux fondations privées. En outre, les dons d’actifs non négociables à des organismes publics de bienfaisance, tels que les biens immobiliers et les actions étroitement détenues, sont généralement déductibles à leur juste valeur marchande, alors que les mêmes actifs donnés à une fondation privée sont déductibles sur la base du coût de revient du client. Cette différence peut être énorme en termes de dollars, alors assurez-vous d’en informer vos clients s’ils prévoient de faire des dons importants à des organismes de bienfaisance.

Comme c’est généralement le cas en début d’année, le premier trimestre 2024 est riche en occasions de revoir les règles fiscales et les techniques de planification liées aux dons de bienfaisance. L’équipe de la Fondation communautaire est toujours là pour vous aider à résoudre les problèmes, simples ou complexes, que vous pouvez rencontrer dans le cadre de votre travail avec vos clients.

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