Рік у розпалі. Адвокати, бухгалтери та фінансові консультанти просять клієнтів почати збирати податкові документи та пов’язану з ними документацію для податкових декларацій 2023 року та планування на 2024 рік. Зараз саме час для консультантів переглянути кілька основних податкових принципів, пов’язаних з благодійністю. Ось три питання, які хвилюють багатьох консультантів, а також відповіді на них, які можуть допомогти вам у роботі з клієнтами.
НАСКІЛЬКИ ВАЖЛИВО ДЛЯ ЗАМОЖНИХ КЛІЄНТІВ ОТРИМАТИ ПОДАТКОВЕ ВИРАХУВАННЯ ЗА ПОДАРУНКИ НА БЛАГОДІЙНІСТЬ?
Серед клієнтів, які володіють інвестиціями на суму $5 млн і більше, 91% опитаних повідомили, що благодійність є складовою їхнього статку та фінансових планів. В іншому дослідженні більшість заможних інвесторів назвали причини для пожертв, які виходять далеко за межі можливості податкового вирахування, і не зменшили б автоматично свої пожертви, якби благодійна податкова знижка з податку на прибуток зникла. Для вашої практики це означає, що важливо знати про неподаткові мотивації ваших клієнтів, такі як сімейні традиції, особистий досвід, співчуття до певних проблем та участь у конкретних благодійних організаціях. Це також означає, що дуже важливо говорити про благодійність з усіма вашими клієнтами, тому що, швидше за все, більшість з них вважають її важливою.
ЧОМУ КЛІЄНТИ ТАК ЧАСТО ВІДДАЮТЬ ПЕРЕВАГУ ГОТІВЦІ?
Багато клієнтів просто не знають про податкові пільги, які можна отримати, передавши високооцінені активи до фонду громади або іншого типу благодійної організації. Навіть якщо вони знають, вони забувають або поспішають, і в підсумку виписують чеки і роблять пожертви за допомогою кредитних карток. Консультантам дуже важливо нагадувати клієнтам про переваги пожертвування негрошових активів, таких як акції, що високо оцінюються, або навіть комплексних активів (наприклад, тісно пов’язаних бізнес-інтересів і нерухомості). Коли клієнти дарують високооцінені активи замість готівки, вони часто можуть значно зменшити податкові зобов’язання з податку на приріст капіталу, і вони можуть розрахувати відрахування на основі повної справедливої ринкової вартості подарованих активів.
ЯКІ ОСНОВНІ ПРАВИЛА ВИРАХУВАННЯ ВИТРАТ НА ПОДАРУНКИ БЛАГОДІЙНИМ ОРГАНІЗАЦІЯМ?
Важливо знати, що правила вирахування відрізняються для подарунків ваших клієнтів державній благодійній організації (наприклад, фонду громади), з одного боку, і для їхніх подарунків приватному фонду, з іншого. Пожертви клієнтів на користь державних благодійних організацій підлягають вирахуванню в розмірі до 60% AGI, тоді як для приватних фондів – 30%. Крім того, подарунки державним благодійним організаціям неринкових активів, таких як нерухомість та акції, що знаходяться в тісному володінні, зазвичай вираховуються за справедливою ринковою вартістю, в той час як ті самі активи, передані приватним фондам, вираховуються за собівартістю клієнта. Ця різниця може бути величезною в доларовому еквіваленті, тому обов’язково повідомте про це своїм клієнтам, якщо вони планують великі пожертви на благодійність.
Як це зазвичай буває на початку року, перший квартал 2024 року сповнений можливостей переглянути податкові правила та методи планування, пов’язані з благодійністю. Команда Фонду громади завжди готова допомогти вам у вирішенні як простих, так і складних питань благодійності, з якими ви можете зіткнутися під час роботи з вашими клієнтами.
