高级慈善顾问
三个客户。三个解决方案。一个共同的主题。
第四季度即将来临！随着本年度接近尾声，您可能很清楚，慈善捐赠对于您的客户来说不仅是一种慷慨的行为，而且也是税收筹划的有力工具。
请考虑以下假设的客户情况：
您希望帮助艾米莉-哈珀从分项扣除中受益。
您的客户艾米丽-哈珀博士是一位 62 岁的已婚医生，长期以来一直支持当地的许多 慈善机构，每年捐款总额约为 20,000 美元。虽然她慷慨解囊，但根据现行税法，她的捐款并未超过标准扣除额，这意味着她的捐款几乎没有任何税收优惠。您告诉艾米丽，2026 年将对她的慈善捐款扣除能力施加更多限制。
您正在与社区基金会合作，安排艾米丽在今年 12 月捐出 100,000 美元的升值股票，以建立一个捐赠者建议基金。这笔一次性的巨额捐款将使她能够在 2025 年进行分项扣税，最大限度地节省税款，同时还能在未来五年内灵活地建议每年向她最喜爱的慈善机构捐赠 20,000 美元。通过将她的慈善事业前置，艾米丽不仅确保了即使在现行较高的标准扣除门槛下也能获得可观的扣除，而且还避免了即将实施的《美丽大法案》（One Big Beautiful Bill Act）规定的国税局 “下限和上限“规则的潜在风险。
您担心乔纳森-李的股票仓位过于集中
乔纳森-李（Jonathan Lee）是一位 58 岁的企业高管，在过去二十年里，他在自己最喜欢的一只股票上积累了大量持仓。作为乔纳森的顾问，您越来越担心他投资组合中的
您与社区基金会合作，安排乔纳森捐出价值 25 万美元的高价股票，以建立捐赠者建议基金。此举实现了两个关键目标：乔纳森可以绕过赠与股票的资本利得税，并有资格按赠与当日股票价值的公允市场价值获得全额慈善扣除。现在，乔纳森不用每年用税后资金开具支票，而是可以建议长期从他的捐赠者建议基金中拨款，既保持了他的捐赠模式，又大大提高了税收效率。更重要的是，通过捐赠股票而不是现金，乔纳森将集中持有的资金转变为多元化的慈善资本。
玛格丽特-戴维斯（Margaret Davis）在个人退休账户中的钱多得用不完。
你的客户玛格丽特-戴维斯今年 74 岁。作为一名成功的小说家，她在职业生涯中写过几本书，并不断从中获得版税收入。玛格丽特还拥有多个个人退休账户。她的版税收入绰绰有余，足以支付她的生活费用；她根本不需要从个人退休账户中进行必要最低分配。但您建议她，根据美国国税局的规定，她必须进行这些分配。
最近，玛格丽特给您寄来了她在《华尔街日报》上读到的一篇关于合格慈善分配（QCDs）的文章。您了解到，由于玛格丽特的年龄已超过 70 ½ 岁，她最多可以将 108,000 美元（2025 年的限额）分配给符合条件的慈善机构。您建议玛格丽特在社区基金会设立一个指定基金来接收她的 QCD。该指定基金反过来将支持当地的动物收容所，玛格丽特在那里做了几十年的志愿者，即使在玛格丽特去世后也是如此。更重要的是，QCD 美元不计入玛格丽特的收入，但仍可满足她的部分 RMD。QCD 还降低了玛格丽特在医疗保险收入相关每月调整金额 (IRMAA) 附加费方面的风险，如果她只是用税后现金进行捐赠，就不会产生这些费用。
如果您的客户群中有像艾米丽、乔纳森和玛格丽特这样的人，请致电社区基金会。我们将帮助您和您的客户实现他们的慈善目标，让我们的社区和生活在这里的人们世世代代生活得更加美好。从捐赠者建议基金到指定捐赠基金，这些工具为全面的慈善投资组合提供了一个动态、灵活的基础，能够适应不断变化的税收环境和社区优先事项。
