作为非营利组织的专业人士，我们都知道报税季不仅仅是一堆文书工作！它是一扇窗口，让我们了解捐赠者在想什么，他们的顾问在推荐什么，以及联邦税法会如何影响他们捐赠的时间和结构。
你们都很清楚，2026 年 1 月 1 日生效的几项重要税法变化。虽然慈善事业从来都不是完全由税收规则驱动的，但这些变化将在未来几个月内影响捐赠者的对话。与此同时，某些税收工具和原则在新法案下并没有改变，对于合理规划仍然至关重要。
以下是每个非营利组织专业人员都应了解的一些慈善捐赠税收原则，以及在筹款策略中处理每个概念的实用方法。
分项扣除的新限额
发生了什么事？
从 2026 年开始，纳税人的所得税分项扣除中，慈善扣除额只允许超过调整后总收入（AGI）的 0.5%。此外，分项慈善扣除的税值上限为 35%，即使是 37% 税率的捐赠者也不例外。捐赠给公共慈善机构的现金扣除限额仍为 AGI 的 60%（在取消 0.5% 的下限后），捐赠的升值资产一般仍可扣除 AGI 的 30%。
你能做什么？
新的慈善扣减限制可能只会影响一小部分非常重要的捐赠者–收入非常高的捐赠者。鼓励这些捐赠者与他们的税务顾问商讨，将多年的承诺 “捆绑 “或 “串联 “到一个纳税年度。您还可以强调赠送升值资产，因为升值资产通常比现金具有更高的整体税收效率。最重要的是，提醒捐赠者尽早与税务顾问协调比以往任何时候都重要。税务季是开始准备年终捐赠的最佳时机。时间过得很快！
为非项目申报者提供新的限额以上扣除
发生了什么事？
自 2026 年起，不进行所得税逐项扣除的纳税人，在向符合条件的慈善机构赠送现金礼物时，可申请税前慈善扣除，单身申报人最多扣除 1000 美元，已婚夫妇共同申报人最多扣除 2000 美元。在计算 AGI 之前，该扣除额可减少收入，但不适用于非现金捐赠，也不适用于捐赠人建议基金的捐赠。
你能做什么？
这是一个重新吸引中小捐赠者的机会，因为他们以前没有从年度捐赠中获得税收优惠。这也是一个招募新捐赠者的机会，因为这些捐赠者通常一开始的捐赠额并不高。考虑以简洁的语言强调新的减税政策，并鼓励经常性的现金捐赠–尤其是在年轻家庭和捐赠者早期的慈善旅程中。一如既往，提醒捐赠者和潜在捐赠者咨询他们的税务顾问，以确定这一新的减免政策如何适用于他们。
文件编制规则依然严格
发生了什么事？
250 美元以上的捐赠需要慈善机构的书面确认。价值 500 美元或以上的非现金捐赠需要填写国税局第 8283 号表格，超过 5000 美元的捐赠一般需要合格的评估。虽然这些规定并不新鲜，但国税局加强了审查，因此遵守规定尤为重要。税务法院的案例和国税局的裁决提醒我们，纳税人一次又一次地因为没有遵守规则而错失了大笔扣除。
你能做什么？
现在就检查您的确认流程，以确保收据及时、完整、合规。您可能还想积极主动地向捐赠者宣传有关房地产或紧密持有的商业利益的评估要求，这样复杂的捐赠就不会因为文件缺失而在年末停滞不前，但一定要将法律和税务建议留给捐赠者的顾问。在每一次沟通中都要说明，捐赠者应向税务专业人士咨询有关规定如何适用于他们的特殊情况。
QCD 仍然令人惊叹
发生了什么事？
对于 70 岁半或以上的捐赠者来说，从退休储蓄计划中进行合格慈善分配（QCD）仍然是一种特别有效的策略。2026 年，每位纳税人的年度限额为 111,000 美元，如果适用，QCD 可以在不增加应纳税所得额的情况下满足规定的最低分配额。重要的是，QCD 不受新的分项扣除下限或扣除上限的影响，尽管它们不能直接用于捐赠者建议基金。
你能做什么？
确保您与年长捐赠者的沟通中明确提及 QCD 是一种节税捐赠选择。在全年的新闻通讯中（而不仅仅是在年终呼吁中）进行简单的提醒，并指示他们尽早联系税务顾问和 IRA 管理员，可以大大增加这些 IRA 捐赠，并有助于确保捐赠者尽早启动程序，使其得以实现。QCD 很复杂，但非常有效。您应该了解其基本原理，并尽可能推广它们。
那么，净收益是多少？与往年相比，2026 年的慈善税收形势更加微妙。捐赠者会从注册会计师和财务顾问那里听到新的术语，您的筹款策略也应反映这一现实。社区基金会的团队将在关注趋势的同时继续向您提供信息！我们很荣幸能与您合作，共同加强整个社区的慈善事业。
本通讯仅供参考。 本网站不提供法律、会计或财务规划建议。
