En tant que professionnels des organisations à but non lucratif, nous savons tous que la saison des impôts est bien plus qu’une pile de paperasse ! C’est une fenêtre ouverte sur ce que pensent les donateurs, sur les recommandations de leurs conseillers et sur la manière dont la législation fiscale fédérale peut influencer le calendrier et la structure de leurs dons.
Vous n’êtes pas sans savoir que plusieurs modifications importantes de la législation fiscale sont entrées en vigueur le 1er janvier 2026. Bien que la philanthropie ne soit jamais guidée uniquement par les règles fiscales, ces changements influenceront les conversations des donateurs au cours des prochains mois. En même temps, certains outils et principes fiscaux n’ont pas été modifiés par les nouvelles lois et restent essentiels pour une planification adéquate.
Vous trouverez ci-dessous une poignée de principes fiscaux relatifs aux dons de bienfaisance que tout professionnel du secteur associatif devrait comprendre à un haut niveau – ainsi que des moyens pratiques d’aborder chaque concept dans vos stratégies de collecte de fonds.
Nouveaux plafonds pour les déductions détaillées
Que se passe-t-il ?
À partir de 2026, les déductions caritatives pour les contribuables qui détaillent les déductions d’impôt sur le revenu ne sont autorisées que dans la mesure où elles dépassent 0,5 % du revenu brut ajusté (AGI). En outre, la valeur fiscale des déductions caritatives détaillées est plafonnée à un taux de 35 %, même pour les donateurs se situant dans la tranche de 37 %. La limite de 60 % du revenu brut ajusté pour les dons en espèces aux organismes publics reste en place (après avoir supprimé le plancher de 0,5 %), et les dons d’actifs appréciés restent généralement déductibles à hauteur de 30 % du revenu brut ajusté.
Que pouvez-vous faire ?
Les nouvelles limitations des déductions pour activités de bienfaisance n’affecteront probablement qu’un petit mais très important sous-ensemble de vos donateurs, à savoir ceux qui ont des revenus très élevés. Encouragez ces donateurs à discuter avec leurs conseillers fiscaux de la possibilité de “regrouper” ou de “grouper” des engagements pluriannuels en une seule année fiscale. Vous pouvez également mettre l’accent sur les dons d’actifs appréciés, qui offrent généralement une plus grande efficacité fiscale globale que les dons en espèces. Surtout, rappelez aux donateurs qu’une coordination précoce avec leurs conseillers fiscaux est plus importante que jamais. La saison des impôts est le moment idéal pour commencer à préparer les dons de fin d’année. Les mois passent vite !
Nouvelle déduction hors ligne pour les personnes qui ne dépensent pas d’argent
Que se passe-t-il ?
À partir de 2026, les contribuables qui ne détaillent pas leurs déductions d’impôt sur le revenu peuvent demander une déduction caritative supérieure à 1 000 $ pour les contribuables célibataires et à 2 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement pour les dons en espèces à des organismes de bienfaisance admissibles. Cette déduction réduit le revenu avant le calcul de l’AGI, mais elle ne s’applique pas aux dons autres qu’en espèces et ne s’applique pas aux dons à des fonds à vocation arrêtée par le donateur.
Que pouvez-vous faire ?
C’est l’occasion de réengager les petits et moyens donateurs qui ne bénéficiaient auparavant d’aucun avantage fiscal grâce à leur don annuel. C’est également l’occasion de recruter de nouveaux donateurs, qui commencent généralement avec des niveaux de soutien modestes. Envisagez des messages qui mettent en évidence la nouvelle déduction en termes simples et encouragent les dons récurrents en espèces – en particulier parmi les jeunes ménages et les donateurs qui en sont à leurs premiers pas dans le monde de la philanthropie. Comme toujours, rappelez aux donateurs et aux donateurs potentiels de consulter leurs conseillers fiscaux pour déterminer comment cette nouvelle déduction peut s’appliquer à eux.
Les règles en matière de documentation restent strictes
Que se passe-t-il ?
Les dons d’une valeur supérieure à 250 $ doivent faire l’objet d’une reconnaissance écrite de la part de l’organisme de bienfaisance. Les dons autres qu’en espèces d’une valeur de 500 dollars ou plus doivent faire l’objet d’un formulaire 8283 de l’IRS, et les dons de plus de 5 000 dollars doivent généralement faire l’objet d’une évaluation qualifiée. Bien que ces règles ne soient pas nouvelles, la surveillance accrue de l’IRS rend le respect de ces règles particulièrement important. Les affaires de la Cour fiscale et les décisions de l’IRS nous rappellent qu’à maintes reprises, des contribuables passent à côté de déductions importantes parce qu’ils n’ont pas respecté les règles.
Que pouvez-vous faire ?
Revoyez dès à présent vos processus d’accusé de réception afin de vous assurer que les reçus sont complets, conformes et délivrés dans les délais impartis. Vous pouvez également informer les donateurs de manière proactive sur les exigences en matière d’évaluation des biens immobiliers ou des intérêts commerciaux détenus en étroite collaboration, afin d’éviter que des dons complexes ne soient bloqués en fin d’année en raison de documents manquants, mais veillez à laisser les conseillers juridiques et fiscaux des donateurs s’en charger. Dans chaque communication, vous devez indiquer que les donateurs doivent consulter un fiscaliste pour savoir comment les règles s’appliquent à leur situation particulière.
Les QCD sont toujours aussi étonnantes
Que se passe-t-il ?
Pour les donateurs âgés de 70 ½ ans ou plus, les distributions caritatives qualifiées (QCD) des IRA restent une stratégie particulièrement efficace. En 2026, la limite annuelle est de 111 000 $ par contribuable et, le cas échéant, les QCD peuvent satisfaire aux distributions minimales requises sans augmenter le revenu imposable. Il est important de noter que les QCD ne sont pas affectés par le nouveau plancher de déductions détaillées ou les plafonds de déductions, bien qu’ils ne puissent pas être dirigés vers des fonds conseillés par des donateurs.
Que pouvez-vous faire ?
Veillez à ce que vos communications aux donateurs plus âgés mentionnent clairement que les QCD sont une option de don fiscalement avantageuse. Un simple rappel dans les bulletins d’information tout au long de l’année (et pas seulement dans les appels de fin d’année) – associé à des instructions pour contacter leur conseiller fiscal et l’administrateur de leur IRA le plus tôt possible – peut augmenter de manière significative ces dons IRA et aider à garantir que les donateurs entament le processus suffisamment tôt pour qu’il se concrétise. Les QCD sont complexes mais extrêmement efficaces. Cela vaut la peine de se familiariser avec les principes de base et de les promouvoir chaque fois que vous le pouvez.
Quel est le résultat net ? Le paysage fiscal des organismes de bienfaisance en 2026 est plus nuancé qu’au cours des années précédentes. Les donateurs entendent une nouvelle terminologie de la part de leurs CPA et de leurs conseillers financiers, et votre stratégie de collecte de fonds devrait refléter cette réalité. L’équipe de la fondation communautaire continuera de vous tenir au courant des tendances ! Nous sommes honorés de travailler avec vous pour renforcer la philanthropie dans l’ensemble de notre communauté.
Cette lettre d’information est fournie à titre informatif uniquement. Elle ne constitue pas un conseil juridique, comptable ou financier.
