كمتخصصين في المنظمات غير الربحية، نعلم جميعاً أن موسم الضرائب هو أكثر من مجرد كومة من الأعمال الورقية! إنه نافذة على ما يفكر فيه المتبرعون، وما يوصي به مستشاروهم، وكيف يمكن أن يؤثر قانون الضرائب الفيدرالي على توقيت وهيكلية هداياهم.
أنت تدرك جيدًا أن العديد من التغييرات الرئيسية في قانون الضرائب دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2026. وعلى الرغم من أن العمل الخيري لا يتأثر أبداً بالقواعد الضريبية وحدها، إلا أن هذه التغييرات ستشكل محادثات المانحين خلال الأشهر القادمة. في الوقت نفسه، لم تتغير بعض الأدوات والمبادئ الضريبية بموجب القوانين الجديدة وتظل ضرورية للتخطيط السليم.
فيما يلي عدد قليل من المبادئ الضريبية للعطاء الخيري التي يجب أن يفهمها كل محترف في مجال المنظمات غير الربحية على مستوى عالٍ – إلى جانب الطرق العملية التي يمكنك من خلالها معالجة كل مفهوم في استراتيجيات جمع التبرعات الخاصة بك.
حدود جديدة على الاستقطاعات المفصلة
ما الذي يحدث؟
اعتبارًا من عام 2026، لا يُسمح بالخصومات الخيرية لدافعي الضرائب الذين يفصلون خصومات ضريبة الدخل إلا بالقدر الذي يتجاوز 0.5% من إجمالي الدخل المعدل (AGI). بالإضافة إلى ذلك، يتم تحديد القيمة الضريبية للخصومات الخيرية المفصلة بمعدل 35%، حتى بالنسبة للمتبرعين في شريحة 37%. يظل الحد الأقصى للخصم الضريبي البالغ 60% من الدخل الإجمالي العام للهدايا النقدية للجمعيات الخيرية العامة ساريًا (بعد إزالة الحد الأدنى البالغ 0.5%)، وتظل هدايا الأصول المقدرة قابلة للخصم بشكل عام حتى 30% من الدخل الإجمالي العام.
ما الذي يمكنك فعله؟
من المرجح أن تؤثر القيود الجديدة على الاستقطاعات الخيرية على مجموعة فرعية صغيرة ولكنها مهمة جدًا من المتبرعين – أصحاب الدخل المرتفع جدًا. شجع هؤلاء المتبرعين على التحدث مع مستشاريهم الضريبيين حول “تجميع” أو “تجميع” الالتزامات متعددة السنوات في سنة ضريبية واحدة. يمكنك أيضاً التركيز على هدايا الأصول المقدرة، والتي عادةً ما توفر كفاءة ضريبية إجمالية أكبر من النقد. والأهم من ذلك، ذكّر المتبرعين بأن التنسيق المبكر مع مستشاري الضرائب مهم أكثر من أي وقت مضى. موسم الضرائب هو الوقت المثالي لبدء التحضير للعطاء في نهاية العام. فالأشهر تمر بسرعة!
خصم جديد فوق السطر لغير أصحاب البنود
ما الذي يحدث؟
بدءًا من عام 2026، يجوز لدافعي الضرائب الذين لا يفصلون خصومات ضريبة الدخل المطالبة بخصم خيري فوق السطر يصل إلى 1,000 دولار أمريكي لدافعي الضرائب غير المتزوجين و2,000 دولار أمريكي للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة للهدايا النقدية للجمعيات الخيرية المؤهلة. يقلل هذا الخصم من الدخل قبل احتساب الدخل الإجمالي العام، ولكنه لا ينطبق على الهدايا غير النقدية ولا ينطبق على الهدايا المقدمة إلى الصناديق التي ينصح بها المانحون.
ما الذي يمكنك فعله؟
هذه فرصة لإعادة إشراك صغار ومتوسطي المانحين الذين لم يحصلوا في السابق على أي مزايا ضريبية من العطاء السنوي. كما أنها فرصة لاستقطاب متبرعين جدد، الذين يبدأون عادةً بمستويات متواضعة من الدعم. ضع في اعتبارك الرسائل التي تسلط الضوء على الخصم الجديد بعبارات بسيطة وتشجع على تقديم هبات نقدية متكررة – خاصة بين الأسر الشابة والمتبرعين في بداية رحلتهم الخيرية. كما هو الحال دائمًا، ذكّر المتبرعين والمتبرعين المحتملين باستشارة مستشاري الضرائب لتحديد كيفية تطبيق هذا الخصم الجديد عليهم.
تظل قواعد التوثيق صارمة
ما الذي يحدث؟
تتطلب الهدايا التي تزيد قيمتها عن 250 دولارًا إقرارًا كتابيًا من المؤسسة الخيرية. الهدايا غير النقدية التي تبلغ قيمتها 500 دولار أو أكثر تتطلب نموذج 8283 من مصلحة الضرائب الأمريكية، والهدايا التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار تتطلب عموماً تقييماً مؤهلاً. على الرغم من أن هذه القواعد ليست جديدة، إلا أن التدقيق المتزايد من مصلحة الضرائب الأمريكية يجعل الامتثال لها مهمًا بشكل خاص. تذكرنا قضايا محكمة الضرائب وأحكام مصلحة الضرائب الأمريكية بأن دافعي الضرائب يفوتون مراراً وتكراراً خصومات كبيرة بسبب عدم اتباع القواعد.
ما الذي يمكنك فعله؟
راجع عمليات الإقرار الخاصة بك الآن لضمان أن تكون الإيصالات في الوقت المناسب وكاملة ومتوافقة. قد ترغب أيضًا في تثقيف المتبرعين بشكل استباقي حول متطلبات التقييم الخاصة بالعقارات أو المصالح التجارية الوثيقة حتى لا تتعطل الهدايا المعقدة في وقت متأخر من العام بسبب الوثائق المفقودة، ولكن تأكد من ترك المشورة القانونية والضريبية لمستشاري المتبرعين. قم بتضمين لغة في كل رسالة تفيد بأنه يجب على المتبرعين استشارة أخصائي ضرائب حول كيفية تطبيق القواعد في ظروفهم الخاصة.
لا تزال QCDs مذهلة
ما الذي يحدث؟
بالنسبة للجهات المانحة التي تبلغ من العمر 70 عامًا أو أكثر، تظل التوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs) من حسابات IRAs استراتيجية فعالة بشكل خاص. في عام 2026، يبلغ الحد السنوي 111,000 دولار أمريكي لكل دافع ضرائب، ويمكن للتوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs) أن تفي بالحد الأدنى المطلوب من التوزيعات دون زيادة الدخل الخاضع للضريبة. والأهم من ذلك، لا تتأثر التوزيعات الكمية للتبرعات القابلة للتحويل الكمي بالحد الأدنى للخصم المفصل الجديد أو الحد الأقصى للخصم، على الرغم من أنه لا يمكن توجيهها إلى الصناديق التي ينصح بها المانحون.
ما الذي يمكنك فعله؟
تأكد من أن اتصالاتك بالمتبرعين الأكبر سناً تشير بوضوح إلى أن التبرعات الكمية الموزعة على المتبرعين الأكبر سناً هي خيار تبرع فعال من الناحية الضريبية. يمكن أن يؤدي التذكير البسيط في الرسائل الإخبارية على مدار العام (وليس فقط في نداءات نهاية العام) – مقترنة بتعليمات للاتصال بمستشار الضرائب ومسؤول الجيش الجمهوري الأيرلندي في وقت مبكر – إلى زيادة كبيرة في هدايا الجيش الجمهوري الأيرلندي هذه والمساعدة في ضمان أن يبدأ المتبرعون العملية في وقت مبكر بما يكفي لتحقيق ذلك. تُعدّ عمليات التبرع الكمي معقدة ولكنها فعالة للغاية. يجدر بك أن تتعرف على الأساسيات وتروج لها حيثما استطعت.
إذن ما هو صافي الربح الصافي؟ أصبح المشهد الضريبي الخيري في عام 2026 أكثر دقة مما كان عليه في السنوات السابقة. يسمع المتبرعون مصطلحات جديدة من المحاسبين القانونيين المعتمدين والمستشارين الماليين، ويجب أن تعكس استراتيجية جمع التبرعات الخاصة بك هذا الواقع. سيستمر الفريق في مؤسسة المجتمع في إبقائك على اطلاع دائم ونحن نراقب الاتجاهات! يشرفنا العمل معكم لتعزيز العمل الخيري في مجتمعنا بأكمله.
يتم تقديم هذه النشرة الإخبارية لأغراض إعلامية فقط. وليس المقصود منها تقديم المشورة القانونية أو المحاسبية أو التخطيط المالي.
