Як професіонали неприбуткових організацій, ми всі знаємо, що податковий сезон – це більше, ніж купа паперів! Це вікно в те, що думають донори, що рекомендують їхні консультанти, і як федеральне податкове законодавство може вплинути на час і структуру їхніх пожертв.
Ви добре знаєте, що 1 січня 2026 року набули чинності кілька ключових змін у податковому законодавстві. Хоча благодійність ніколи не визначається виключно податковими правилами, ці зміни вплинуть на розмови з донорами протягом наступних місяців. Водночас, певні податкові інструменти та принципи не змінилися відповідно до нових законів і залишаються вкрай важливими для належного планування.
Нижче наведено декілька принципів оподаткування благодійних пожертв, які кожен фахівець неприбуткової організації повинен розуміти на високому рівні, а також практичні способи використання кожної концепції у ваших стратегіях фандрейзингу.
Нові ліміти на деталізовані відрахування
Що відбувається?
Починаючи з 2026 року, благодійні відрахування для платників податків, які деталізують податкові відрахування з податку на прибуток, дозволені лише в частині, що перевищує 0,5% скоригованого валового доходу (СДВ). Крім того, податкова вартість деталізованих благодійних відрахувань обмежена 35% ставкою, навіть для донорів, які отримують 37%. Обмеження на відрахування у розмірі 60% від ОВД для грошових пожертв на користь державних благодійних організацій залишається в силі (після подолання 0,5%), а подарунки у вигляді цінних активів, як правило, підлягають вирахуванню в розмірі до 30% від ОВД.
Що ви можете зробити?
Нові обмеження на благодійні відрахування, швидше за все, вплинуть лише на невелику, але дуже важливу групу ваших донорів – тих, хто має дуже високі доходи. Заохочуйте цих донорів обговорити зі своїми податковими консультантами можливість “об’єднання” або “пакування” багаторічних зобов’язань в один податковий рік. Ви також можете підкреслити важливість подарунків у вигляді цінних активів, які, як правило, пропонують більшу загальну податкову ефективність, ніж готівка. Найголовніше – нагадайте донорам, що завчасна координація з їхніми податковими консультантами має більше значення, ніж будь-коли. Податковий сезон – ідеальний час, щоб розпочати підготовку до подарунків наприкінці року. Місяці пролітають швидко!
Нова додаткова соціальна пільга для неплатників податку на додану вартість
Що відбувається?
Починаючи з 2026 року, платники податків, які не деталізують відрахування з податку на прибуток, можуть претендувати на благодійне вирахування в розмірі до $1,000 для одиноких платників податків і $2,000 для подружніх пар, які подають спільну декларацію, за грошові пожертви на користь кваліфікованих благодійних організацій. Це вирахування зменшує дохід до розрахунку AGI, але воно не застосовується до негрошових подарунків і не поширюється на пожертви до фондів, рекомендованих донорами.
Що ви можете зробити?
Це можливість знову залучити малих і середніх донорів, які раніше не отримували податкових пільг від щорічних пожертв. Це також можливість залучити нових донорів, які зазвичай починають зі скромних рівнів підтримки. Подумайте над повідомленням, яке просто і зрозуміло пояснює нову пільгу і заохочує до повторних грошових пожертв, особливо серед молодих домогосподарств і донорів на початку їхньої благодійної кар’єри. Як завжди, нагадуйте донорам і потенційним донорам про необхідність проконсультуватися зі своїми податковими консультантами, щоб визначити, як це нове вирахування може бути застосоване до них.
Правила документування залишаються суворими
Що відбувається?
Подарунки вартістю понад $250 вимагають письмового підтвердження від благодійної організації. Безготівкові подарунки вартістю $500 або більше вимагають заповнення форми IRS 8283, а подарунки вартістю понад $5,000, як правило, потребують кваліфікованої оцінки. Хоча ці правила не є новими, посилений контроль з боку податкової служби робить їх дотримання особливо важливим. Справи в податкових судах і рішення IRS нагадують нам, що платники податків знову і знову втрачають великі відрахування через недотримання правил.
Що ви можете зробити?
Перегляньте свої процеси підтвердження, щоб переконатися, що квитанції є вчасними, повними та відповідають вимогам. Ви також можете заздалегідь проінформувати донорів про вимоги до оцінки нерухомості або тісно пов’язаних бізнес-інтересів, щоб складні подарунки не затримувалися наприкінці року через відсутність документації, але не забудьте залишити юридичні та податкові консультації для радників донорів. У кожному повідомленні вказуйте, що донори повинні проконсультуватися з податковим фахівцем про те, як правила застосовуються в їхніх унікальних обставинах.
КХД все ще вражає уяву
Що відбувається?
Для донорів віком 70 ½ років і старше особливо ефективною стратегією залишаються Кваліфіковані благодійні виплати (КБВ) від ІРД. У 2026 році річний ліміт становить 111 000 доларів США на одного платника податків, і, якщо це можливо, QCD можуть задовольнити вимоги щодо мінімальних виплат без збільшення оподатковуваного доходу. Важливо, що на QCD не впливають нові деталізовані мінімальні та максимальні суми відрахувань, хоча вони не можуть бути спрямовані до фондів, рекомендованих донорами.
Що ви можете зробити?
Переконайтеся, що у вашій комунікації з літніми донорами чітко вказано, що ККД є податково вигідним варіантом пожертви. Просте нагадування в інформаційних бюлетенях протягом року (а не лише в кінці року) – разом з інструкціями завчасно зв’язатися зі своїм податковим консультантом та адміністратором IRA – може значно збільшити кількість таких подарунків IRA і допомогти забезпечити, щоб донори почали процес досить рано, щоб це сталося. ОКД є складним, але надзвичайно ефективним інструментом. Варто розібратися в основах і просувати їх скрізь, де тільки можна.
То що ж таке “нетто-нетто”? Податковий ландшафт для благодійності у 2026 році є більш нюансованим, ніж у попередні роки. Донори чують нову термінологію від своїх головних бухгалтерів та фінансових консультантів, і ваша стратегія фандрейзингу повинна відображати цю реальність. Команда фонду громади буде продовжувати тримати вас в курсі подій, оскільки ми стежимо за тенденціями! Для нас велика честь співпрацювати з вами задля зміцнення філантропії в усій нашій громаді.
Цей інформаційний бюлетень надається виключно в інформаційних цілях. Він не є юридичною, бухгалтерською чи фінансовою консультацією або порадою щодо фінансового планування.
