Nunca ha sido fácil navegar por las siempre cambiantes normas fiscales en torno a las donaciones benéficas, y ahora es aún más complicado. Los importantes cambios introducidos por la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada el 4 de julio de 2025, están creando complejidad, oportunidades y, para algunos, urgencia. La OBBBA reconfigura tanto la cantidad que puedes deducir por contribuciones benéficas como quién puede beneficiarse de estas deducciones en primer lugar.
Tanto si trabajas con clientes como asesor profesional, como si planificas tus propias donaciones de fin de año, merece la pena comprender estas normas. En la Fundación Comunitaria, a menudo servimos de caja de resonancia cuando surge el tema de las donaciones benéficas. Disponemos de herramientas que pueden ayudarte, y si no podemos hacerlo directamente, te indicaremos la dirección correcta.
He aquí tres cambios clave que debes tener en cuenta a medida que se acerca 2025:
- Considera la posibilidad de “agrupar” las aportaciones benéficas en 2025
La OBBBA amplía la deducción estándar a 15.750 $ para los declarantes solteros y a 31.500 $ para las parejas casadas en 2025, con niveles aún mayores para los contribuyentes de 65 años o más. Esto dificultará que muchos hogares detallen las deducciones. Una estrategia conocida como “agrupar” las donaciones benéficas puede ayudar. Por ejemplo, en lugar de donar 12.000 $ cada año, un donante podría aportar 36.000 $ (tres años de donaciones) a un fondo asesorado por donantes en 2025. Esto aumenta las deducciones totales lo suficiente como para detallarlas durante un año, mientras que las donaciones futuras pueden distribuirse a organizaciones benéficas desde el fondo al tiempo que se aplica la deducción estándar. - Mira hacia 2026
A partir de 2026, sólo serán deducibles las donaciones benéficas que superen el 0,5% de la renta bruta ajustada. Eso significa que una pareja con 225.000 $ de AGI vería reducida su cantidad caritativa deducible en 1.125 $ anuales. Además, el beneficio fiscal máximo de las deducciones benéficas para los contribuyentes con rentas altas se calculará a un tipo del 35% en lugar del 37%. Para muchos hogares, 2025 será un año crucial para considerar la posibilidad de acelerar las donaciones benéficas utilizando estrategias de agrupación para maximizar las estrategias fiscales actuales antes de que entren en vigor estas normas más estrictas. - Atención a la nueva deducción para los no declarantes
También a partir de 2026, los contribuyentes que se acojan a la deducción estándar podrán reclamar hasta 1.000 $ (declarantes solteros) o 2.000 $ (casados que declaren conjuntamente) en deducciones benéficas directas. Esta es una buena noticia para los aproximadamente 100 millones de estadounidenses que no detallan sus ingresos. Pero ten en cuenta la letra pequeña: esta deducción sólo se aplica a las donaciones en efectivo realizadas directamente a organizaciones benéficas, y excluye las donaciones de acciones o las aportaciones a fondos asesorados por donantes, que son vehículos de donaciones benéficas cómodos y eficaces desde el punto de vista fiscal.
2025 se perfila como un año crucial para las decisiones sobre donaciones benéficas. Las organizaciones sin ánimo de lucro de nuestra comunidad necesitan urgentemente el apoyo de los donantes, y más allá de las implicaciones fiscales, la filantropía aborda necesidades locales críticas que trascienden cualquier deducción. Tanto si asesoras a tus clientes como si planificas tus propias donaciones, ahora es el momento de considerar cómo maximizar tanto las ventajas fiscales como el impacto comunitario de tus contribuciones benéficas.
Pragya Murphy es directora de Desarrollo e Inversión de Impacto de la Fundación Comunitaria de Nueva York Central, donde dirige la planificación benéfica para particulares, familias y empresas y se ocupa de la divulgación entre la comunidad local de asesores profesionales y organizaciones sin ánimo de lucro. Pragya también apoya el programa de inversiones de impacto de la Fundación Comunitaria y está a disposición de las organizaciones sin ánimo de lucro interesadas en obtener más información sobre las inversiones de impacto o en solicitarlas.
