Орієнтуватися в постійно мінливих податкових правилах, що стосуються благодійності, ніколи не було легко, а зараз це стало ще складніше. Основні зміни, передбачені One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), який набув чинності 4 липня 2025 року, створюють складнощі, можливості, а для декого і терміновість. OBBBA змінює як суму, яку ви можете вирахувати на благодійні внески, так і те, хто може отримати вигоду від цих вирахувань у першу чергу.
Незалежно від того, чи працюєте ви з клієнтами як професійний консультант, чи плануєте власні пожертви наприкінці року, ці правила варто розуміти. У Фонді громади ми часто виступаємо в ролі експертів, коли йдеться про благодійність. У нас є інструменти, які можуть допомогти, і якщо ми не можемо допомогти безпосередньо, ми вкажемо вам правильний напрямок.
Ось три ключові зміни, про які слід пам’ятати, коли закінчується 2025 рік:
- Розгляньте можливість “об’єднання” благодійних внесків у 2025 році
У 2025 році OBBBA збільшує стандартне вирахування до $15 750 для одиноких платників податків і $31 500 для подружніх пар, а для платників податків віком 65 років і старше – до ще вищих рівнів. Для багатьох домогосподарств це ускладнить деталізацію відрахувань. Допомогти може стратегія, відома як “об’єднання” благодійних пожертв. Наприклад, замість того, щоб жертвувати $12 000 щороку, донор може внести $36 000 (трирічні пожертви) до цільового фонду у 2025 році. Це піднімає загальну суму відрахувань до рівня, достатнього для деталізації за один рік, тоді як майбутні подарунки можна буде розподіляти між благодійними організаціями з фонду, отримуючи при цьому стандартне відрахування. - Зазирніть у 2026 рік
Починаючи з 2026 року, тільки благодійні пожертви, що перевищують 0,5% від скоригованого валового доходу, будуть підлягати вирахуванню. Це означає, що для пари із сукупним доходом 225 000 доларів США сума благодійних внесків, що підлягає вирахуванню, зменшиться на 1 125 доларів США щорічно. Крім того, максимальна податкова вигода від благодійних відрахувань для платників податків з високими доходами буде розраховуватися за ставкою 35% замість 37%. Для багатьох домогосподарств 2025 рік стане ключовим роком для розгляду питання про прискорення благодійних пожертв з використанням стратегій об’єднання, щоб максимізувати поточні податкові стратегії до того, як ці жорсткіші правила набудуть чинності. - Слідкуйте за новим вирахуванням для тих, хто не декларує витрати
Також, починаючи з 2026 року, платники податків, які отримують стандартне вирахування, зможуть претендувати на прямі благодійні відрахування в розмірі до $1,000 (для одиноких платників податків) або $2,000 (для подружжя, яке подає декларацію спільно). Це гарна новина для приблизно 100 мільйонів американців, які не розписують свої витрати. Але зверніть увагу на дрібний шрифт: це вирахування застосовується лише до грошових пожертв, зроблених безпосередньо благодійним організаціям – воно не поширюється на подарунки у вигляді акцій або внесків до фондів, які є ефективними з точки зору оподаткування та зручними інструментами для благодійності.
2025 рік стає вирішальним для прийняття рішень щодо благодійності. Неприбуткові організації нашої спільноти гостро потребують донорської підтримки, і, окрім податкових наслідків, благодійність спрямована на задоволення нагальних місцевих потреб, які виходять за рамки будь-яких відрахувань. Незалежно від того, консультуєте ви клієнтів чи плануєте власні пожертви, зараз саме час подумати про те, як максимізувати як податкові вигоди, так і вплив ваших благодійних внесків на суспільство.
Праґія Мерфі працює директором з розвитку та імпакт-інвестування у Фонді громади Центрального Нью-Йорка, де вона керує плануванням благодійності для приватних осіб, сімей та компаній, а також проводить роботу з місцевою спільнотою професійних консультантів та некомерційними організаціями. Праг’я також підтримує програму імпакт-інвестицій Фонду громади і є доступною для неприбуткових організацій, зацікавлених у тому, щоб дізнатися більше про імпакт-інвестиції або подати заявку на них.
