Закон ” Про один великий прекрасний законопроект ” був підписаний президентом Трампом 4 липня 2025 року і містить майже 900 сторінок положень. OBBBA
Висновок №1: Стандартне вирахування зростає
Що в OBBBA?
Новий закон закріплює підвищення стандартного вирахування, передбачене Законом про скорочення податків і створення робочих місць 2017 року (TCJA), збільшуючи стандартне вирахування на 2025 рік до $15 750 для одиноких платників податків і $31 500 для платників податків, які перебувають у шлюбі і подають декларацію спільно. Новий закон також розширює “бонусне” вирахування для платників податків віком 65 років і старше до 2028 року.
Більше того, згідно з новим законом, фізичні особи, які ведуть детальний облік, можуть отримати благодійні відрахування лише в тій мірі, в якій благодійні відрахування перевищують 0,5% від скоригованого валового доходу. Крім того, платники податків з найвищою ставкою податку можуть вимагати лише
Що це означає для благодійності?
Оскільки ще менше платників податків мають право на деталізацію, а відрахування обмежені для осіб з високими доходами, ми, ймовірно, побачимо продовження охолоджуючого ефекту для благодійних пожертвувань, який спостерігався після прийняття TCJA.
Що ви можете зробити?
Якщо ви регулярно підтримуєте благодійні організації, важливо продовжувати це робити, незалежно від того, чи отримуєте ви податкову знижку чи ні. Зараз ви потрібні нашій громаді більше, ніж будь-коли. Якщо ви є неприбутковою організацією або адвокатом, бухгалтером чи фінансовим консультантом, який працює з благодійними клієнтами, пам’ятайте, що люди займаються благодійністю не лише для того, щоб отримати податкове вирахування. Майте на увазі, що благодійність мотивується багатьма іншими факторами, і для багатьох сімей філантропія є важливим пріоритетом. (Ця стаття в Стенфордському огляді соціальних інновацій пройшла перевірку часом).
Інсайт №2: Вирахування для неплатників податку
Що входить до складу OBBA?
Новий закон включає положення, яке набуде чинності після 2025 року, що дозволяє неплатникам податків отримати благодійне вирахування в розмірі $1,000 для одиноких платників податків і $2,000 для платників податків, які перебувають у шлюбі і подають спільну декларацію. Як і раніше, подарунки до фондів, які рекомендуються донорами, не підлягають вирахуванню. На відміну від попереднього (але меншого за обсягом) аналогічного положення, цей закон не втратив чинності.
Що це означає для благодійності?
Після набуття чинності TCJA кількість домогосподарств, які деталізують відрахування, скоротилася до менш ніж 10%. Паралельно з цією тенденцією кількість дорослих американців, які роблять благодійні внески протягом року, за останні 20 років скоротилася з майже двох третин до менш ніж половини, згідно з деякими
Що ви можете зробити?
Для всіх настав час серйозно переглянути свої плани щодо благодійності, щоб підтримати справи, які вас хвилюють, на довгі роки, особливо якщо ви перебуваєте на початку своєї кар’єри і ще не робите деталізацію відрахувань. Якщо ви вже заснували фонд або співпрацюєте з фондом громади в інший спосіб, будь ласка, зв’яжіться з нами, щоб дізнатися, як ми можемо допомогти вам отримати максимальну вигоду з нового податкового законодавства, і навіть залучити ваших дітей та онуків. Якщо ви працюєте в неприбутковій організації, зараз саме час залучити нових донорів. А якщо ви юрист, бухгалтер або фінансовий консультант, обов’язково поговоріть про благодійність зі своїми клієнтами, які не ведуть детальний облік витрат; відрахування у розмірі $1000 або $2000 може стати для них мотивацією, необхідною для того, щоб розпочати шлях до філантропії.
Інсайт №3: Звільнення від податку на нерухомість не втрачає чинності
Що входить до складу OBBA?
Для заможних платників податків, які оновлюють фінансові плани та плани щодо нерухомості, а також для адвокатів, CPA та менеджерів з управління капіталом, які їх консультують, останні кілька років були схожі на американські гірки через насувається можливість того, що збільшення TCJA до звільнення від податку на нерухомість закінчиться в кінці 2025 року. Нарешті настала ясність: Згідно з OBBBA, цього не станеться. Новий закон робить постійним підвищення порогу звільнення від сплати єдиного податку на прибуток та податку на виведений капітал, що пропускає генерацію. У 2025 році звільнення становить $13,99 млн для одиноких платників податків і $27,98 млн для подружжя, яке подає спільну декларацію. У 2026 році ці цифри зростуть до $15 млн та $30 млн відповідно.
Що це означає для благодійності?
Стимули до благодійності, що базуються виключно на податку на нерухомість, продовжують застосовуватися лише до надзаможних людей, що, ймовірно, призведе до продовження поведінки платників податків, спричиненої прийняттям TCJA. Іншими словами, більшість людей здійснюватимуть благодійні пожертви протягом свого життя та у своїх маєтках з інших причин, ніж податкове вирахування.
Що ви можете зробити?
Немає жодних гарантій, що звільнення від податку на нерухомість залишатиметься високим назавжди. Оскільки сім’ї працюють зі своїми податковими консультантами та радниками з питань планування нерухомості, багато хто розглядає наступні два роки як важливе вікно для планування на майбутнє. Результатом нового закону є те, що заможні платники податків тепер мають більше часу, щоб ретельно обміркувати стратегії планування майна, включаючи благодійні пожертви. Для неприбуткових організацій це означає, що варто продовжувати зосереджуватися на довгострокових стратегіях планування благодійних пожертв.
