1. Останній шанс! Перенесіть благодійні відрахування на 2025 рік, поки їхня вартість не впала.
Постатейні благодійні відрахування будуть коштувати менше в наступному році. Ви втратите відрахування нижче 0,5% від доходу (AGI). А якщо ви перебуваєте в 37% податковій групі, вони будуть рахуватися за ставкою 35%, а не 37%. Цього року жоден з цих штрафів не застосовується. Якщо у вас є гнучкість, то краще перенести благодійні пожертви на 2025 рік.
2. Якраз вчасно! Цільовий 2025 рік як рік деталізації
Об’єднання означає, що ви даєте більше в цільовий рік і менше в нецільові роки. У рік великих пожертвувань ви деталізуєте відрахування, а в неблагополучні роки – ні. (Ви можете об’єднати пожертви, сплативши багаторічний внесок наперед або перемістивши активи у свій донорський фонд).
Приклад: Ви віддаєте $10 000 щороку протягом чотирьох років без жодних інших відрахувань. Якщо стандартне вирахування становило $15 000, це не створює жодних податкових пільг. Але якщо ви об’єднаєте всі ці пожертви в перший рік, ви віднімете $40 000 у цільовому році, а потім будете отримувати стандартне відрахування в наступні роки. Таке об’єднання збільшує ваші податкові відрахування на $25 000.
2025 – ідеальний цільовий рік для того, щоб об’єднати ваші подарунки. Деталізовані благодійні відрахування коштують більше у 2025 році, ніж пізніше. Крім того, зараз може бути легше перевищити стандартну суму відрахування, оскільки віднімається більше державних і місцевих податків (до $40 000 замість $10 000). А після того, як ви зробите купу подарунків у 2025 році, ви матимете ще більше можливостей дарувати подарунки в інші роки. Чому? Починаючи з 2026 року, ви зможете вирахувати подарунки вартістю до $1,000, якщо ви не деталізуєте їх (також, у наступні роки деталізація стане компромісом, оскільки ви втратите відрахування в розмірі $1,000). Але деталізація у 2025 році не має таких компромісів, тому це кращий рік для великих подарунків).
3. Більше та краще! Подарунки за цінні активи стали ще потужнішими
Навіть якщо ви ніколи не деталізуєте свої благодійні пожертви, ви все одно можете отримати податкові пільги. Якщо ви віддаєте активи, що зросли в ціні (акції, нерухомість тощо), замість того, щоб їх продати, ви не сплачуєте податок на приріст капіталу та інші податки. Зменшення декларованого доходу захищає нові податкові пільги з 2025 року, такі як вирахування бонусів для пенсіонерів та вищі податкові відрахування на державні та місцеві податки. А якщо ви деталізуєте витрати, ви все одно зможете скористатися повним податковим вирахуванням на благодійність! Якщо ви плануєте зробити 2025 рік роком великих пожертв, подарунки у вигляді цінних активів – чудовий спосіб зробити це.
Запам’ятай: Не продавайте, а даруйте. Якщо ви це зробите, вам доведеться звітувати про дохід і платити податок на приріст капіталу. Натомість, віддавайте перед продажем. Неприбуткова організація не платить податків, коли продає, і ви також не платите. (Якщо ваша улюблена неприбуткова організація не може прийняти або продати актив, скористайтеся фондом, який рекомендує донорів).
4. Спробуйте благодійний своп! Віддавайте цінні інвестиції, НЕ змінюючи свій портфель
Пожертвування цінного майна створює ДВІ податкові пільги. Податкове вирахування має такий самий розмір, як і при даруванні готівки. (Актив має бути у власності протягом року або більше.) ПЛЮС, ви уникаєте сплати податку на приріст капіталу.
За допомогою благодійного свопу замість готівки ви віддаєте акції, що зросли в ціні. Потім використовуєте готівку, щоб знову купити ті ж самі акції. Ваш портфель не змінюється, але приріст капіталу зникає. (Новопридбані акції не приносять ніякого прибутку. І немає періоду очікування, тому що це не збиткова власність, тому правило “wash sale” не застосовується).
5. Нові та покращені! Подарунки ІРА стали ще потужнішими
Навіть якщо ви ніколи не розписуєте пожертви, ви все одно можете отримати податкові пільги від благодійних внесків. Якщо вам 70 з половиною років або більше, ви можете робити пожертвування безпосередньо з вашого ІПН або переведення ІПН. Це гроші, які ви заробили, але тепер вам ніколи не доведеться звітувати про них як про дохід (або сплачувати з них податки).
Це навіть краще, ніж податкова знижка, тому що утримує ваш дохід на нижчому рівні (AGI/MAGI).
Наприклад, краще задекларувати $75 000 доходу, ніж задекларувати $100 000 доходу, а потім вирахувати $25 000. Чому? Тому що задекларований дохід (AGI/MAGI) дає право на різні податкові пільги.
У 2025 році пенсіонер у віці 65 років і старше з доходом $75 000 отримає нове бонусне вирахування у розмірі $6 000. Але якщо їхній дохід становитиме $100 000, вони отримають лише $4 500 бонусних відрахувань. Що вищий дохід, то поетапно вони втрачають право на нове вирахування (до $0 при доході $175 000). Також у 2025 році державні та місцеві податки тепер можна буде відняти до $40 000, а не лише $10 000. Але ця нова пільга також буде скасована, якщо ваш дохід буде занадто високим.
Стримування доходу на низькому рівні захищає багато інших податкових пільг. Це має значення для високих доходів (наприклад, звільнення від сплати податку на прибуток), низьких доходів (наприклад, зменшення податку на соціальні виплати) та особливих обставин (наприклад, відрахування на медичні витрати). Низький рівень доходу навіть допомагає знизити страхові внески за частиною B Medicare.
6. Молодше, ніж ви думаєте! Робіть подарунки IRA у віці 70½ +
Особи у віці 73+ повинні брати обов’язкові мінімальні виплати (RMD) зі своїх пенсійних рахунків, таких як IRA або IRA ролловер. Ці виплати вважаються доходом. Але прямі подарунки на благодійність з IRA або IRA-ролловеру не враховуються, і вони зменшують ваш RMD. Це чудовий спосіб дарувати!
Незважаючи на те, що RMD починається до 73 років, прямі пожертви з вашого ІПД або переведення ІПД дозволені, починаючи з 70½ років. Цей зароблений дохід ніколи не оподатковується, оскільки йде безпосередньо до неприбуткової організації. Це робить його розумним способом пожертвування. Будь-хто у віці 70½+ може пожертвувати до $108,000 на рік таким чином, незалежно від розміру RMD.
Примітка: Щоб робити прямі подарунки з 401(k) або 403(b), ви повинні спочатку конвертувати рахунок у ролловер IRA. Але конвертація вимагає спочатку взяти будь-який RMD за цей рік з 401(k) або 403(b). І ви повинні сплатити податки на розподіл цього року. Ви можете уникнути цього податку, конвертувавши рахунок задовго до того, як вам виповниться 73 роки. Тоді ви зможете робити майбутні пожертви з вашого ролловера IRA, коли захочете.
7. Будьте в безпеці! Зробіть подарунок ІРА та отримайте довічний дохід
Маєте RMD, але не впевнені, чи потрібен вам дохід? Ви можете перестрахуватися, зробивши одноразовий подарунок IRA неприбутковій організації в обмін на довічний дохід від благодійної подарункової ренти (CGA). Для людини у віці 75 років CGA зазвичай виплачує 7% на рік протягом усього життя. Цей одноразовий переказ також вважається RMD, але його сума обмежена $54,000 на особу.
Звичайно, CGA може бути розумним способом пожертвувати навіть за межами ІРА. Для звичайного CGA немає обмежень за розміром, і він створює негайне авансове податкове вирахування. Найкращий час для отримання цього великого відрахування? 2025!
8. Зробіть розумний подарунок на нерухомість! Бенефіціар IRA/401(k)
Багато людей хочуть включити благодійний подарунок у свій заповіт, щоб підтримати справу, яка має важливе значення в їхньому житті. Одна з податкових стратегій полягає в тому, щоб залишити частину рахунку IRA, 401(k) або 403(b) неприбутковій організації. (Змінити бенефіціара рахунку легко онлайн).
Чому це розумно? Тому що спадкоємці платять з цих грошей податок на прибуток, а благодійні організації – ні. Тож, якщо ви залишаєте щось неприбутковій організації, спершу скористайтеся цими рахунками.
9. Відрахування сьогодні для подарунка завтра! Отримайте негайне відрахування за дарування спадкових прав
Багато людей люблять включати благодійний подарунок у свій заповіт. Але замість цього ви можете подарувати права на спадщину на сільськогосподарську землю або будинок за допомогою спеціального договору. Це дає право на негайне вирахування з податку на прибуток. Це віднімається, тому що, на відміну від заповіту, ви не можете передумати після того, як акт буде зареєстрований.
Приклад: У серпні 2025 року 65-річний дарувальник передає неприбутковій організації спадкові права на сільськогосподарську землю вартістю $100 000. Дарувальник може одразу отримати податкове вирахування з податку на прибуток у розмірі $44,526. Донор зберігає право користуватися або здавати в оренду нерухомість до кінця свого життя. (Ви можете отримати аналогічне відрахування для будь-яких інших активів, використовуючи благодійний трастовий фонд).
Найкращий час для отримання цього великого відрахування? 2025!
10. Час для конверсії Рота! (І поєднати його з благодійним плануванням)
Конвертація Roth переводить гроші зі стандартної IRA в Roth IRA. Перевага: всі виплати з Roth IRA, навіть майбутні доходи, не обкладаються податком. Недолік: всі гроші, переведені на Roth IRA, вважаються негайним доходом. Але щоразу, коли ви отримуєте великий сплеск доходу, благодійне планування може створити сплеск відрахувань, який допоможе компенсувати його. Це може включати в себе такі стратегії, як Фонди, що радяться донорами, ануїтети благодійних пожертвувань, трасти благодійних залишків, договори довічного утримання або дострокова виплата багаторічного внеску.
Це не спрацює, якщо ви зробите це після 2025 року. Чому? Тому що ви втратите благодійні відрахування нижче 0,5% від доходу (AGI). А якщо ви перебуваєте в 37% податковій ставці, то ці відрахування рахуватимуться лише на рівні 35%, а не 37%.
Пам’ятайте: Це лише деякі ідеї, які варто обговорити з вашим податковим консультантом. Вони можуть не застосовуватися у вашій ситуації.
