Автор: Ян Лейн, AEP®, CAP®, директор з питань благодійності, Фонд громади Центрального Нью-Йорка
Більшість із нас десятиліттями накопичує кошти на пенсію, маючи на меті одне: фінансову стабільність для себе та своїх родин. Але що, якби ці самі кошти могли також принести користь справам та громадам, які вам небайдужі, і при цьому бути більш вигідними з податкової точки зору, ніж просте виписування чека?
Якщо вам більше 70½ років, є велика ймовірність, що ваш індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) вже зараз має таку можливість. Вона реалізується у формі кваліфікованого благодійного розподілу (QCD). І якщо ви схильні до благодійності та не покладаєтеся на свої пенсійні рахунки як на джерело щоденного доходу, це може стати одним із найефективніших інструментів фінансового планування, доступних для вас.
Від зобов’язання до можливості
За допомогою QCD особи віком 70½ років і старше можуть перераховувати кошти безпосередньо з традиційного індивідуального пенсійного рахунку (IRA) до кваліфікованої благодійної організації (до 111 000 доларів на особу у 2026 році) без зарахування цього виплаченого суми до оподатковуваного доходу.
За звичайних обставин обов’язкова мінімальна виплата (RMD) додається до вашого валового доходу за рік; наразі це починається з року, в якому вам виповнюється 73 роки. Якщо ви вже живете на соціальне забезпечення, пенсію або дохід від інвестицій, велика сума RMD може перевести вас у вищу податкову категорію, спричинити додаткові нарахування до страхових внесків за програмою Medicare або збільшити оподаткування ваших виплат із соціального забезпечення. QCD дозволяє уникнути всього цього. Гроші надходять безпосередньо з вашого IRA до обраної вами благодійної організації, ніколи не потрапляючи до вашого оподатковуваного доходу, навіть якщо ви скористаєтеся стандартним відрахуванням. Для тих, кому не потрібно знімати кошти з IRA для оплати рахунків, QCD може перетворити обов’язковий мінімальний виплату на справді значущу: виконати вимогу щодо RMD, підтримати важливі для вас благодійні справи та зменшити податкове навантаження — і все це в одній операції.
Як це виглядає на практиці
Уявімо собі 74-річну пенсіонерку, яка живе на соціальну допомогу та доходи від інвестицій, користується стандартним податковим вирахуванням і щедро жертвує на благодійність у сферах, які їй близькі. Її пожертви є значущими, але вони не дають додаткової економії на податках, оскільки вона не подає детальну декларацію.
Перераховуючи частину свого обов’язкового мінімального зняття (RMD) у вигляді благодійного внеску (QCD) на користь відповідних благодійних організацій, вона повністю виключає цю суму зі свого оподатковуваного доходу. У результаті вона отримує нижчий скоригований валовий дохід, потенційно менші страхові внески до програми Medicare, менші податки на її соціальні виплати та той самий благодійний ефект, який вона б отримала в будь-якому разі. Вона вже робить пожертви, бо хоче цього; тепер податкове законодавство працює на її користь, а не проти неї.
Куди можна спрямувати QCD?
QCD можна спрямувати безпосередньо до некомерційної організації, яку ви підтримуєте вже багато років, наприклад, до місцевого банку продовольства, лікарні, релігійної установи або мистецької організації. Його також можна спрямувати до громадського фонду, де він може підтримати фонд без обмежень для задоволення широких потреб громади, тематичний фонд, орієнтований на освіту, охорону навколишнього середовища або мистецтво, або цільовий благодійний фонд, який щороку надає підтримку вашим улюбленим благодійним організаціям. QCD, спрямований у благодійний фонд, — це не просто пожертва, а постійна інвестиція у те, у що ви вірите.
Важливе зауваження: фонди, що діють за рекомендаціями донорів, та приватні фонди наразі не мають права отримувати QCD.
Податкове законодавство постійно змінюється
. Останні зміни зробили QCD гнучкішими, ніж будь-коли раніше. Річний ліміт пожертв тепер індексується відповідно до інфляції. Спеціальна одноразова QCD, яку іноді називають пожертвою «Legacy IRA», тепер дозволяє благодійникам фінансувати благодійну ренту або благодійний траст із залишковим правом власності, створюючи можливості для тих, хто хоче зберегти частину доходу, водночас беручи на себе довгострокове зобов’язання.
Мабуть, найважливіше те, що запропонований законопроект, відомий як «Закон про рівність благодійності» (Charity Parity Act), розширить коло осіб, які мають право на QCD, включивши до нього плани, що фінансуються роботодавцями, такі як 401(k), 403(b) та 457(b), що дозволить уникнути додаткового етапу — попереднього переведення коштів з робочих пенсійних рахунків на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA).
Проста ідея з довготривалим ефектом
Переглядаючи свій індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), знайдіть хвилинку, щоб перевірити, кого ви призначили бенефіціарами. Призначення благодійної організації бенефіціаром вашого пенсійного рахунку (IRA) у разі вашої смерті є одним із найбільш вигідних з податкової точки зору способів передачі спадщини. Пенсійні рахунки, залишені окремим спадкоємцям, оподатковуються під час зняття коштів; ті самі активи переходять до некомерційної організації повністю без сплати податку на доходи.
QCD стають природною відправною точкою для ширших дискусій про цінності, спадщину та те, якого сенсу ми прагнемо надати своєму фінансовому життю. Якщо вам більше 70½ років, ви схильні до благодійності та не покладаєтеся на свій IRA для покриття повсякденних витрат, я б радив вам проконсультуватися зі своїм фінансовим радником, сертифікованим бухгалтером або юристом. Механізм дії досить простий. Переваги цілком реальні. А вплив на справи та громади, які вам небайдужі, може тривати протягом поколінь.
Джен Лейн, AEP®, CAP®, є директором з питань благодійності у Фонді громади Центрального Нью-Йорка. На цій посаді вона надає підтримку у плануванні благодійної діяльності для приватних осіб, сімей та некомерційних організацій, а також координує програму Фонду громади Центрального Нью-Йорка з планування спадщини. Щоб дізнатися більше, зв’яжіться з Джен за адресою jlane@cnycf.org або відвідайте сайт cnycf.org/give.
Ця стаття призначена для загальних освітніх цілей і не є податковою чи юридичною консультацією. З приводу ваших індивідуальних обставин, будь ласка, зверніться до свого фінансового або юридичного консультанта.
