Оскільки клієнти повертаються з літніх канікул і починають приділяти увагу податковому та фінансовому плануванню, зараз ідеальний час, щоб ще раз розглянути стратегії благодійних пожертв, які можуть відіграти важливу роль у досягненні клієнтами їхніх цілей планування на 2026 рік.
Популярною стратегією, яка заслуговує на особливу увагу під час планування наприкінці року, є«об’єднання» благодійних внесків. Концепція «об’єднання» стала предметом широкого обговорення, коли Закон про зниження податків та створення робочих місць 2017 року суттєво збільшив стандартний відрахування для розрахунку податку на прибуток. Згідно з важливими історичними даними, ця зміна змусила багатьох платників податків, які раніше використовували деталізовані відрахування, перейти на стандартне відрахування, оскільки їхні щорічні благодійні пожертви та інші витрати, що підлягають відрахуванню, вже не перевищували поріг стандартного відрахування.
З початку 2026 року планування благодійної діяльності стало ще більш складним. Закон «One Big Beautiful Bill Act» ввів нове обмеження відповідно до розділу 170 Податкового кодексу США, згідно з яким для отримання права на відрахування суми благодійних внесків, зазначених у деталізованій декларації, як правило, повинні перевищувати 0,5 % скоригованого валового доходу. Крім того, розділ 68 тепер фактично обмежує податкову вигоду від деталізованих відрахувань для платників податків у найвищій граничній ставці податку на доходи до 35%. Ці два нових положення іноді називають «мінімумом» та «максимумом». Хоча в багатьох випадках благодійні пожертви залишаються дуже вигідними з податкової точки зору, ці зміни роблять проактивне планування дедалі важливішим.
Отже, що таке «об’єднання»? І чому це так корисно в умовах чинного податкового законодавства? Ось як це працює:
- Замість того, щоб щороку робити благодійні пожертви приблизно на однакові суми, клієнт може отримати вигоду від об’єднання запланованих благодійних внесків за два або більше років одразу в один податковий рік.
- Зосереджуючи, або «об’єднуючи», пожертви в один рік, клієнт може отримати кращі можливості для деталізації відрахувань у цьому році, водночас користуючись стандартним відрахуванням у наступні роки, що з часом може забезпечити більшу сукупну економію на податках.
Для багатьох ваших клієнтів фонд за рекомендацією донора при громадській фундації є ефективним інструментом реалізації стратегії об’єднання пожертв. Це пояснюється тим, що клієнт може зробити один великий внесок до фонду за рекомендацією донора, як правило, отримати податкову пільгу за благодійність у році внесення коштів відповідно до розділу 170(a) Податкового кодексу США, а потім рекомендувати надання грантів улюбленим благодійним організаціям як зараз, так і в наступні роки. Коротко кажучи, час отримання податкової знижки з податку на прибуток відокремлений від часу здійснення благодійних виплат, що дозволяє улюбленим некомерційним організаціям клієнта продовжувати отримувати стабільну щорічну підтримку.
З наближенням кінця року багато клієнтів, природно, запитають, чи варто їм «згрупувати», тобто прискорити, благодійні пожертви до 31 грудня. Консультанти, які вже зараз порушать тему «згрупування», зможуть допомогти клієнтам оцінити, чи відповідає ця стратегія як їхнім благодійним цілям, так і загальним фінансовим планам, а потім реалізувати її, не поспішаючи.
«Групування» — це не єдина техніка, про яку варто пам’ятати ще до кінця року! Ось ще два важливі нагадування, про які варто згадати під час розмов із клієнтами:
- Слід пам’ятати, що можливості благодійного планування, як правило, стають ще привабливішими, коли йдеться про цінні папери, вартість яких зросла. Відповідно до розділу 170(e)(1)(A) Податкового кодексу США, клієнт, який передає довгострокові цінні папери, що котируються на біржі та зросли в ціні, громадській благодійній організації, зокрема до фонду за рекомендацією донора або іншого типу фонду при громадській фундації, як правило, може відняти справедливу ринкову вартість майна (з урахуванням відповідних обмежень щодо скоригованого валового доходу), уникнувши при цьому визнання вбудованого прибуткового капіталу, який інакше виник би в результаті продажу. Зазвичай це набагато вигідніший податковий результат, ніж пожертвування готівкою. Прикладом цього може слугувати дарування акцій, вартість яких зросла, під час ребалансування портфеля, що дозволяє уникнути виникнення прибутків від приросту капіталу.
- Зверніть увагу, що «кваліфіковані благодійні виплати» (Qualified Charitable Distributions) дають змогу власникам індивідуальних пенсійних рахунків (IRA) віком 70,5 років і старше здійснювати прямі благодійні пожертви без оподаткування — у межах річного ліміту на 2026 рік у розмірі 111 000 доларів — навіть до початку обов’язкових мінімальних виплат, що потенційно може знизити скоригований валовий дохід та зменшити податки на виплати з соціального забезпечення та страхові внески до програми Medicare. Для певної частини ваших клієнтів це має важливе значення з огляду на обмеження щодо відрахувань на благодійність, передбачені Законом «One Big Beautiful Bill».
Громадський фонд має честь співпрацювати з вами та іншими консультантами протягом усього року, щоб допомогти організувати благодійні пожертви таким чином, щоб сприяти досягненню благодійних цілей ваших клієнтів, водночас зробивши процес планування максимально зручним. Звертайтеся до нас у будь-який час, щоб вчасно розпочати планування на кінець року!
