El 4 de julio de 2025, el presidente Trump promulgó la ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA ), con casi 900 páginas de disposiciones. La OBBBA modifica la política de los principales sectores de la economía estadounidense, incluidas varias disposiciones que afectan a la filantropía. A continuación desglosamos los principales puntos de interés para los donantes, las organizaciones sin ánimo de lucro y los asesores profesionales, con el fin de ayudarles a navegar por las oportunidades de planificación de la beneficencia en los próximos meses y años.
Perspectiva nº 1: Aumenta la deducción estándar
¿Qué hay en la OBBBA?
La nueva ley hace permanentes los aumentos de la deducción estándar en virtud de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés), aumentando la deducción estándar para 2025 a 15.750 $ para los declarantes solteros y a 31.500 $ para los contribuyentes que estén casados y presenten una declaración conjunta. La nueva ley también amplía la deducción “extra”para los contribuyentes de 65 años o más hasta 2028.
Es más, según la nueva ley, las personas físicas que detallan sus ingresos sólo pueden hacer deducciones benéficas en la medida en que éstas superen el 0,5% de los ingresos brutos ajustados. Además, los contribuyentes del tramo superior sólo pueden solicitar una deducción fiscal del
¿Qué significa esto para las donaciones benéficas?
Con un número aún menor de contribuyentes con derecho a detallar y deducciones limitadas para las rentas altas, es probable que se mantenga el efecto paralizador sobre las donaciones benéficas que se produjo a raíz de la TCJA.
¿Qué puedes hacer?
Si apoyas regularmente a organizaciones benéficas, es importante que sigas haciéndolo, tanto si te beneficias de una deducción fiscal como si no. Nuestra comunidad te necesita, ahora más que nunca. Si eres una organización sin ánimo de lucro, o si eres abogado, contable o asesor financiero que trabaja con clientes benéficos, recuerda que la gente no hace donaciones benéficas únicamente para asegurarse una deducción fiscal. Ten en cuenta que hay muchos otros factores que motivan las donaciones benéficas, y que la filantropía es una prioridad importante para muchas familias. (Este artículo de la Stanford Social Innovation Review ha superado la prueba del tiempo).
Perspectiva nº 2: Deducción para los no articulistas
¿Qué hay en la OBBA?
La nueva ley incluye una disposición, en vigor a partir de 2025, que permite a los no contribuyentes desgravarse por donativos 1.000 $ si son solteros y 2.000 $ si están casados y presentan una declaración conjunta. Como ha ocurrido en el pasado, las donaciones a fondos asesorados por donantes no son subvencionables. Sin embargo, a diferencia de una disposición similar anterior (pero menor), esta ley no tiene fecha de expiración.
¿Qué significa esto para las donaciones benéficas?
Tras la entrada en vigor de la TCJA, los hogares que detallan las deducciones cayeron por debajo del 10%. Paralelamente a esta tendencia, el número de adultos estadounidenses que hacen donaciones benéficas en un año determinado ha descendido en los últimos 20 años de casi dos tercios a menos de la mitad, según algunos
¿Qué puedes hacer?
Para todos, ahora es el momento de considerar seriamente tus planes de donaciones benéficas para apoyar las causas que te importan en los próximos años, especialmente si estás al principio de tu carrera y aún no detallas las deducciones. Si ya has creado un fondo o colaboras con la fundación comunitaria de otra forma, ponte en contacto con nosotros para saber cómo podemos ayudarte a sacar el máximo partido de las nuevas leyes fiscales, e incluso a implicar a tus hijos y nietos. Si eres una organización sin ánimo de lucro, ahora es el momento de atraer y captar nuevos donantes. Y si eres abogado, contable o asesor financiero, asegúrate de hablar de las donaciones benéficas con tus clientes que no detallan; una deducción de 1.000 o 2.000 dólares podría ser justo la motivación que necesitan para iniciar un camino de filantropía.
Perspectiva nº 3: No se extingue la exención del impuesto sobre el patrimonio
¿Qué hay en la OBBA?
Para los contribuyentes acaudalados que actualizan sus planes financieros y patrimoniales, y para los abogados, contables y gestores patrimoniales que les asesoran, los dos últimos años han sido una montaña rusa debido a la inminente posibilidad de que el aumento de la exención del impuesto sobre el patrimonio previsto en la TCJA se extinga a finales de 2025. Por fin hay claridad: Con la OBBBA, la extinción no se producirá. La nueva ley hace permanente el aumento del crédito unificado y del umbral de exención del impuesto sobre transmisiones hereditarias. La exención de 2025 es de 13,99 millones de dólares para los declarantes solteros y de 27,98 millones para los casados que presenten una declaración conjunta. En 2026, estas cifras aumentan a 15 y 30 millones de dólares respectivamente.
¿Qué significa esto para las donaciones benéficas?
Los incentivos puramente basados en el impuesto de sucesiones para hacer donaciones benéficas siguen aplicándose sólo a los ultra-ricos, lo que probablemente dará lugar a una continuación del comportamiento de los contribuyentes desencadenado por la TCJA. En otras palabras, la mayoría de las personas harán donaciones benéficas durante su vida y en sus herencias por motivos distintos a una deducción fiscal.
¿Qué puedes hacer?
No hay garantía de que la exención del impuesto de sucesiones se mantenga alta para siempre. Mientras las familias trabajan con sus asesores fiscales y de planificación patrimonial, muchas consideran los próximos dos años como una ventana importante para planificar el futuro. El resultado de la nueva ley es que los contribuyentes con grandes patrimonios disponen ahora de más tiempo para considerar detenidamente las estrategias de planificación del patrimonio, incluidas las donaciones benéficas. Para las organizaciones sin ánimo de lucro, esto significa que es prudente seguir centrándose en las estrategias de donaciones planificadas a largo plazo.
