1. ¡Última oportunidad! Traslada las deducciones benéficas a 2025 antes de que pierdan valor.
Las deducciones caritativas detalladas valdrán menos el año que viene. Perderás las deducciones inferiores al 0,5% de los ingresos (AGI). Y si estás en el tramo impositivo del 37%, sólo contarán al 35%, no al 37%. Ninguna de esas penalizaciones se aplica este año. Si tienes flexibilidad, entonces tiene más sentido hacer donaciones benéficas en 2025.
2. El momento perfecto Objetivo 2025 como año de desglose
Agrupar significa dar más en un año objetivo y menos en los años no objetivo. En el año de las grandes donaciones, detallas las deducciones y en los años libres no lo haces. (Puedes agrupar las donaciones pagando por adelantado un compromiso plurianual o transfiriendo activos a tu fondo asesorado por donantes).
Ejemplo: Das 10.000 $ cada año durante cuatro años sin otras deducciones. Si la deducción estándar fuera de 15.000 $, esto no crearía ningún beneficio fiscal. Pero si agrupas todas esas donaciones en el primer año, deduces 40.000 $ en el año objetivo y luego aplicas la deducción estándar en los años restantes. Esta acumulación aumenta tus deducciones fiscales en 25.000 $.
2025 es el año objetivo perfecto para agrupar tus donaciones. Las deducciones caritativas detalladas valen más en 2025 que después. Además, ahora puede ser más fácil superar la deducción estándar porque se pueden deducir más impuestos estatales y locales (hasta 40.000 $ en lugar de 10.000 $). Y después de agrupar las donaciones en 2025, tendrás aún más flexibilidad para hacer donaciones en los años de descanso. ¿Por qué? A partir de 2026, podrás deducir los regalos de hasta 1.000 $ si no estás detallando (además, en los años siguientes, detallar se convierte en una compensación porque perderás esa deducción de 1.000 $). Sin embargo, la declaración detallada en 2025 no tiene estas desventajas, por lo que es el mejor año para hacer grandes donaciones).
3. Más grande y mejor Los regalos de activos apreciados son ahora más potentes
Incluso si nunca detallas, puedes obtener beneficios fiscales de tus donaciones benéficas. Donar activos apreciados (acciones, bienes inmuebles, etc.) en lugar de venderlos significa que no hay ingresos por plusvalías ni impuestos. Mantener bajos los ingresos declarados protege las nuevas ventajas fiscales de 2025, como la deducción por bonificación a mayores y la mayor deducción por impuestos estatales y locales. Y si estás detallando, ¡también puedes utilizar toda la deducción fiscal benéfica! Si quieres que 2025 sea el año de las grandes donaciones, las donaciones de activos apreciados son una forma estupenda de hacerlo.
Recuerda: No vendas y luego regales. Si lo haces, tendrás que declarar los ingresos y pagar el impuesto sobre plusvalías. En lugar de eso, dona antes de la venta. La organización no lucrativa no paga impuestos cuando vende y tú tampoco. (Si tu organización sin ánimo de lucro favorita no puede aceptar o vender el activo, utiliza en su lugar un fondo asesorado por donantes).
4. ¡Prueba la permuta benéfica! Regala inversiones apreciadas SIN cambiar tu cartera
Donar activos apreciados genera DOS ventajas fiscales. La deducción fiscal es del mismo importe que una donación en efectivo. (El activo debe haberse poseído durante un año o más.) ADEMÁS, evitas pagar el impuesto sobre plusvalías.
Con una permuta benéfica, en lugar de dar dinero en efectivo, das acciones apreciadas. Luego utiliza el efectivo para volver a comprar las mismas acciones. Tu cartera no cambia, pero la plusvalía desaparece. (Las acciones recién compradas no tienen plusvalía. Y no hay plazo de espera porque no se trata de bienes con pérdidas, por lo que no se aplica la norma de la “venta lavada”).
5. ¡Nuevo y mejorado! Los regalos IRA también son más potentes
Incluso si nunca detallas, puedes obtener beneficios fiscales de tus donaciones benéficas. Si tienes 70½ años o más, puedes donar directamente de tu cuenta IRA o de una cuenta IRA renovada. Es dinero que has ganado, pero ahora no tienes que declararlo como ingresos (ni pagar impuestos por él).
Esto es incluso mejor que una deducción fiscal porque mantiene tus ingresos más bajos (AGI/MAGI).
Por ejemplo, declarar 75.000 $ de ingresos es mejor que declarar 100.000 $ de ingresos y luego deducir 25.000 $. ¿Por qué? Porque los ingresos declarados (AGI/MAGI) te dan derecho a diversas ventajas fiscales.
En 2025, una persona mayor de 65 años con unos ingresos de 75.000 $ obtendrá la nueva deducción bonificada de 6.000 $. Pero si sus ingresos fueran de 100.000 $, sólo obtendrían una deducción bonificada de 4.500 $. Esos ingresos más elevados les excluyen progresivamente de la nueva deducción (hasta llegar a 0 $ a partir de 175.000 $). También en 2025, los impuestos estatales y locales pueden deducirse ahora hasta 40.000 $, no sólo 10.000 $. Pero ese nuevo beneficio también se elimina progresivamente si tus ingresos son demasiado elevados.
Mantener los ingresos bajos protege muchos otros beneficios fiscales. Esto es importante para las rentas altas (por ejemplo, la exención AMT), las rentas bajas (por ejemplo, la reducción fiscal de las prestaciones de la Seguridad Social) y las circunstancias especiales (por ejemplo, las deducciones por gastos médicos). Mantener unos ingresos bajos ayuda incluso a que tus primas de la Parte B de Medicare sean más bajas.
6. Más joven de lo que crees Haz donaciones IRA a los 70½ + años
Los mayores de 73 años deben realizar las Distribuciones Mínimas Obligatorias (RMD) de sus cuentas de jubilación, como las cuentas IRA o las transferencias IRA. Estas distribuciones cuentan como ingresos. Pero las donaciones directas a organizaciones benéficas no lo hacen, y reducen tu RMD. ¡Es una forma estupenda de donar!
Aunque los RMD no empiezan hasta los 73 años, las donaciones directas de tu cuenta IRA o IRA rollover están permitidas a partir de los 70½ años. Estos ingresos nunca tributan porque van directamente a la organización no lucrativa. Esto lo convierte en una forma inteligente de donar. Cualquier persona mayor de 70½ años puede donar hasta 108.000 $ al año de esta forma, independientemente de la cuantía de su RMD.
Nota: Para hacer donaciones directas con un 401(k) o un 403(b), primero debes convertir la cuenta en una transferencia IRA. Pero la conversión requiere tomar primero cualquier RMD de ese año del 401(k) o 403(b). Y debes pagar impuestos sobre la distribución de ese año. Puedes evitar ese impuesto convirtiendo la cuenta mucho antes de cumplir los 73 años. Entonces, estarás preparado para hacer futuras donaciones desde tu cuenta IRA cuando quieras.
7. ¡Mantente a salvo! Haz una donación IRA y obtén ingresos de por vida
¿Tienes un RMD pero no estás seguro de si realmente necesitas los ingresos? Puedes cubrir tus apuestas haciendo una donación única de tu IRA a una organización sin ánimo de lucro a cambio de ingresos vitalicios de una renta vitalicia benéfica (CGA). Para una persona de 75 años, una CGA paga normalmente un 7% anual de por vida. Esta transferencia única también cuenta como RMD, pero tiene un límite de 54.000 $ por persona.
Por supuesto, una CGA puede ser una forma inteligente de donar incluso fuera de la IRA. No hay límites de tamaño en una CGA normal, y crea una deducción fiscal inmediata por adelantado. ¿El mejor momento para obtener esa gran deducción? ¡2025!
8. Haz una donación patrimonial más inteligente El beneficiario de la cuenta IRA/401(k)
A muchas personas les gusta incluir una donación benéfica en su testamento para apoyar una causa que ha sido importante en sus vidas. Una estrategia fiscalmente inteligente es dejar parte de una cuenta IRA, 401(k) o 403(b) a una organización sin ánimo de lucro. (Es fácil cambiar los beneficiarios de las cuentas por Internet).
¿Por qué es inteligente? Porque los herederos pagan impuestos sobre la renta por este dinero, pero las organizaciones benéficas no. Así que, si vas a dejar algo a una organización sin ánimo de lucro, utiliza primero estas cuentas.
9. Deduce hoy para donar mañana Obtén una deducción inmediata por donar derechos de sucesión
A mucha gente le gusta incluir una donación benéfica en su testamento. Pero, en lugar de eso, puedes donar los derechos de herencia de una finca o una casa mediante una escritura especial. Hacer esto crea una deducción inmediata en el impuesto sobre la renta. Es deducible porque, a diferencia del testamento, no puedes cambiar de opinión una vez registrada la escritura.
Ejemplo: En agosto de 2025, un donante de 65 años cede los derechos de herencia de 100.000 $ de tierras de cultivo a una organización sin ánimo de lucro. El donante puede obtener una deducción inmediata en el impuesto sobre la renta de 44.526 $. El donante conserva el derecho a utilizar o alquilar la propiedad durante el resto de su vida. (Puedes obtener una deducción similar por cualquier otro bien utilizando un Fideicomiso Benéfico de Resto).
¿El mejor momento para esa gran deducción? ¡2025!
10. Ha llegado la hora de la conversión a Roth (Y combínalo con una planificación benéfica)
Una conversión Roth traslada dinero de una cuenta IRA estándar a una cuenta IRA Roth. La ventaja: todas las distribuciones de la IRA Roth, incluso las ganancias futuras, están libres de impuestos. El inconveniente: todo el dinero transferido a la IRA Roth cuenta como ingresos inmediatos. Pero siempre que tengas un gran pico de ingresos, la planificación benéfica puede crear un pico de deducciones para ayudar a compensarlo. Esto puede incluir estrategias como fondos asesorados por el donante, anualidades de donaciones benéficas, fideicomisos de remanentes benéficos, escrituras de propiedad vitalicia o el pago anticipado de una promesa plurianual.
Esto no funcionará tan bien si lo haces después de 2025. ¿Por qué no? Porque perderás las deducciones benéficas por debajo del 0,5% de los ingresos (AGI). Y si estás en el tramo impositivo del 37%, esas deducciones sólo cuentan al 35%, no al 37%.
Recuerda: Éstas son sólo algunas ideas que debes comentar con tu asesor fiscal. Pueden no ser aplicables a tu situación.
