Старший радник з питань благодійності
Три клієнти. Три рішення. Одна спільна тема.
Ми наближаємося до четвертого кварталу! Оскільки календарний рік наближається до завершення, ви, ймовірно, добре знаєте, що благодійність важлива для ваших клієнтів не тільки як акт щедрості, але й як потужний інструмент податкового планування.
Розглянемо наступні гіпотетичні ситуації з клієнтами:
Ви хочете допомогти Емілі Харпер отримати вигоду від деталізації відрахувань.
Ваша клієнтка, доктор Емілі Харпер, заміжня 62-річна лікарка, вже давно підтримує багато місцевих благодійних організацій, щорічно роблячи пожертви на загальну суму близько 20 000 доларів США. Незважаючи на свою щедрість, її пожертви не перевищували стандартного вирахування згідно з чинним податковим законодавством, а це означає, що вона не отримувала майже ніяких податкових пільг за свої внески. Ви порадили Емілі, що 2026 рік принесе ще більше обмежень на її можливість вираховувати благодійні внески.
Працюючи з фондом громади, ви домовляєтеся з Емілі про те, що вона зробить внесок у розмірі 100 000 доларів США у грудні цього року для створення фонду, керованого донорами. Цей великий одноразовий внесок дозволить їй деталізувати відрахування на 2025 рік і максимізувати податкові заощадження, зберігаючи при цьому гнучкість у наданні грантів у розмірі $20 000 на рік її улюбленим благодійним організаціям протягом наступних п’яти років. Запланувавши свою благодійність наперед, Емілі не тільки забезпечила собі значну суму відрахувань навіть за вищих стандартних порогових значень, але й уникнула потенційного впливу майбутніх правил “нижньоїта верхньоїмежі”, які запроваджує Податкова служба відповідно до закону “Про один великий красивий законопроект” (One Big Beautiful Bill Act).
Вас турбують концентровані позиції Джонатана Лі в акціонерному капіталі
Джонатан Лі, 58-річний керівник бізнесу, за останні два десятиліття накопичив значну позицію в улюблених акціях. Як радника Джонатана, вас дедалі більше турбує ризик
Працюючи з фондом громади, ви домовилися з Джонатаном про те, що він пожертвує свої акції, які високо оцінюються, на суму $250 000 для створення фонду, що керується порадами донорів. Цей крок досягнув двох важливих цілей: дозволив Джонатану обійти податок на приріст капіталу з подарованих акцій і дав йому право на повне благодійне вирахування за справедливою ринковою вартістю акцій на дату дарування. Тепер, замість того, щоб виписувати щорічні чеки з доларів після сплати податків, Джонатан може рекомендувати гранти від свого донорського фонду протягом тривалого часу, зберігаючи свою схему пожертвувань і насолоджуючись при цьому значною податковою ефективністю. Більше того, пожертвувавши акції замість готівки, Джонатан перетворив концентрований холдинг на диверсифікований благодійний капітал.
Маргарет Девіс має на своїх ІРА більше грошей, ніж їй коли-небудь знадобиться.
Вашій клієнтці, Маргарет Девіс, 74 роки. Вона продовжує отримувати роялті від кількох книг, які написала протягом своєї кар’єри успішної письменниці. Маргарет також володіє кількома ІРА. Її роялті більш ніж достатньо для покриття витрат на життя; вона просто не потребує обов’язкових мінімальних виплат з її ІПВ. Однак ви порадили їй, що вона повинна отримувати ці виплати згідно з правилами Податкової служби.
Нещодавно Маргарет надіслала вам статтю, яку вона прочитала в Wall Street Journal, про кваліфіковані благодійні пожертви (QCD). Ви дізналися, що Маргарет, оскільки вона старша за 70 з половиною років, може спрямувати до $108,000 (ліміт до 2025 року) до кваліфікованих благодійних організацій. Ви пропонуєте Маргарет заснувати спеціальний фонд у фонді громади для отримання її QCD. Цільовий фонд, у свою чергу, буде підтримувати місцевий притулок для тварин, де Маргарет працювала волонтером протягом десятиліть, навіть після смерті Маргарет. Більше того, долари QCD виключаються з доходу Маргарет, але все одно задовольняють частину її RMD. QCD також зменшує вразливість Маргарет до щомісячних надбавок до Medicare Income-Related Income Adjustment Amount (IRMAA) – виплат, які не були б нараховані, якби вона просто пожертвувала з готівки після сплати податків.
Якщо серед ваших клієнтів є такі люди, як Емілі, Джонатан та Маргарет, будь ласка, зателефонуйте до Фонду громади. Ми готові допомогти вам і вашим клієнтам у досягненні їхніх благодійних цілей, роблячи нашу громаду та життя людей, які тут живуть, ще кращим для наступних поколінь. Від цільових фондів до цільового капіталу – ці інструменти забезпечують динамічну, гнучку основу для комплексного благодійного портфеля, створеного для адаптації до мінливого податкового середовища та пріоритетів громади.
