Ahora que los clientes vuelven de las vacaciones de verano y empiezan a centrarse en la planificación fiscal y financiera, es el momento ideal para revisar las estrategias de donaciones benéficas que podrían ser clave para ayudarles a alcanzar sus objetivos de planificación para 2026.
Una estrategia muy habitual que merece una atención especial en la planificación de fin de año es«agrupar» las donaciones benéficas. El concepto de «agrupación» cobró gran relevancia cuando la Ley de Recortes Fiscales y Empleo de 2017 aumentó considerablemente la deducción estándar para calcular el impuesto sobre la renta. Según datos históricos importantes, este cambio hizo que muchos contribuyentes que antes detallaban sus deducciones empezaran a solicitar la deducción estándar, ya que sus donaciones benéficas anuales y otros gastos deducibles ya no bastaban para superar el umbral de la deducción estándar.
Desde principios de 2026, la planificación de donaciones benéficas se ha vuelto aún más compleja. La Ley «One Big Beautiful Bill» añadió una nueva limitación en la sección 170 del Código de Rentas Internas, que exige que las deducciones por donaciones benéficas detalladas superen, por lo general, el 0,5 % de la renta bruta ajustada para que se pueda aplicar la deducción. Además, el artículo 68 limita ahora de hecho al 35 % el beneficio fiscal de las deducciones detalladas para los contribuyentes que se encuentran en el tramo marginal más alto del impuesto sobre la renta. A estas dos nuevas disposiciones se las conoce a veces como el «mínimo» y el «máximo». Aunque en muchos casos las donaciones benéficas siguen siendo muy eficientes desde el punto de vista fiscal, estos cambios hacen que una planificación proactiva sea cada vez más importante.
Entonces, ¿qué es el «agrupamiento»? ¿Y por qué resulta tan útil según la legislación fiscal actual? Así es como funciona:
- En lugar de hacer donaciones benéficas por importes más o menos iguales cada año, a un cliente le puede salir más a cuenta agrupar de antemano las donaciones benéficas previstas para dos o más años en un solo ejercicio fiscal.
- Al concentrar, o «agrupar», las donaciones en un solo año, el cliente puede estar en mejores condiciones para detallar las deducciones en ese año y, al mismo tiempo, acogerse a la deducción estándar en los años siguientes, lo que podría suponer un mayor ahorro fiscal acumulado con el tiempo.
Para muchos de tus clientes, un fondo asesorado por el donante en la fundación comunitaria es una forma eficaz de poner en práctica una estrategia de agrupación de donaciones. Esto se debe a que un cliente puede hacer una única aportación más cuantiosa al fondo asesorado por el donante, solicitar normalmente la deducción por donación benéfica en el año de la aportación según la sección 170(a) del Código de Rentas Internas y, a continuación, recomendar subvenciones a sus organizaciones benéficas favoritas tanto ahora como en años futuros. En resumen, el momento de la deducción del impuesto sobre la renta se separa del momento de las donaciones benéficas, lo que permite que las organizaciones sin ánimo de lucro favoritas del cliente sigan recibiendo un apoyo anual constante.
A medida que se acerca el fin de año, es normal que muchos clientes se pregunten si deberían «concentrar» o adelantar sus donaciones benéficas antes del 31 de diciembre. Los asesores que saquen a colación ahora este tema pueden ayudar a los clientes a valorar si esta estrategia encaja tanto con sus objetivos filantrópicos como con sus planes financieros generales y, así, ponerla en práctica sin prisas.
¡El «bunching» no es la única técnica que debes tener muy en cuenta antes de que acabe el año! Aquí tienes otros dos recordatorios importantes para tus conversaciones con los clientes:
- Recuerda que las oportunidades de planificación benéfica suelen ser aún más atractivas cuando se trata de valores que se han revalorizado. Según la sección 170(e)(1)(A) del Código de Rentas Internas, un cliente que done valores cotizados en bolsa que hayan revalorizado a largo plazo a una organización benéfica pública —incluidos los fondos asesorados por el donante u otros tipos de fondos de una fundación comunitaria— suele poder deducir el valor de mercado justo de los activos (sujeto a los límites aplicables sobre la renta bruta ajustada) y, al mismo tiempo, evitar que se reconozca la plusvalía implícita que, de otro modo, se generaría al venderlos. Esto suele suponer un resultado fiscal mucho más favorable que donar dinero en efectivo. Un ejemplo de esto sería donar acciones que se han revalorizado al reequilibrar una cartera, evitando así generar plusvalías.
- Ten en cuenta que las «distribuciones benéficas cualificadas» permiten a los titulares de cuentas IRA de 70 años y medio o más donar directamente a organizaciones benéficas sin pagar impuestos —hasta el límite anual de 111 000 dólares para 2026—, incluso antes de que empiecen las distribuciones mínimas obligatorias, lo que podría reducir la renta bruta ajustada y los impuestos sobre las prestaciones de la Seguridad Social y las primas de Medicare. Para un grupo concreto de tus clientes, esto es importante teniendo en cuenta las limitaciones a las deducciones por donaciones benéficas que establece la Ley «One Big Beautiful Bill».
Para la fundación comunitaria es un honor colaborar contigo y con otros asesores durante todo el año para ayudar a organizar las donaciones benéficas de forma que se promuevan los objetivos filantrópicos de tus clientes y, al mismo tiempo, hacer que el proceso de planificación sea lo más fluido posible. ¡Ponte en contacto con nosotros cuando quieras para empezar ya con la planificación de fin de año!
