El momento oportuno lo es todo: trazar los planes de donaciones benéficas de los clientes para 2025

Nunca ha sido fácil navegar por las siempre cambiantes normas fiscales para ayudar a los clientes a estructurar las donaciones benéficas, y ahora es aún más complicado. Los importantes cambios introducidos por la ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), promulgada el 4 de julio de 2025, están creando complejidad, oportunidades y, para algunos, urgencia. La OBBBA reconfigura tanto la cantidad que un cliente puede deducir por aportaciones benéficas como qué clientes pueden beneficiarse de estas deducciones en primer lugar.

Como siempre, nuestro equipo de la Fundación Comunitaria está aquí para servir de caja de resonancia cuando surge el tema de las donaciones caritativas en las conversaciones con los clientes. En la mayoría de los casos, disponemos de herramientas que pueden ser útiles, y si no podemos ayudar directamente, te indicaremos la dirección correcta.

He aquí tres cuestiones clave que hay que discutir con los clientes filantrópicos antes de que acabe el año:

Evaluar si el cliente podría beneficiarse de “agrupar” las contribuciones benéficas en 2025

Muchos asesores están recomendando a sus clientes que aborden de frente la ampliación de la deducción estándar prevista en la Ley One Big Beautiful Bill: 15.750 $ para los declarantes solteros y 31.500 $ para las parejas casadas en 2025, con niveles aún mayores para los contribuyentes de 65 años o más. Una técnica conocida como “agrupación” de donaciones benéficas puede ser especialmente útil. Por ejemplo, si un cliente suele donar 12.000 $ al año a obras benéficas, pero sus otras deducciones no le hacen superar la deducción estándar, podría donar 36.000 $ (tres años de donaciones) a un fondo asesorado por donantes de la Fundación Comunitaria en 2025. La idea es que el cliente pueda combinar esta donación con otras deducciones para superar sustancialmente la deducción estándar, lo que le permitiría detallar y reclamar una deducción mucho mayor ese año. En los dos años siguientes, el cliente puede aplicar la deducción estándar y apoyarse en el fondo asesorado por donantes para distribuir fondos entre sus organizaciones benéficas favoritas.

Ten en cuenta que la mayor deducción estándar probablemente repercutirá en las donaciones benéficas motivadas por los impuestos, incluso con el previsible aumento del número de contribuyentes gracias a las nuevas deducciones fiscales estatales y locales de la OBBBA.

Mira hacia 2026 mientras ayudas a tus clientes a planificar 2025

Para tus clientes que siguen detallando las deducciones, 2026 traerá aún más cambios. Sólo serán deducibles las donaciones benéficas que superen el 0,5% del AGI. Por ejemplo, una pareja con 225.000 $ de AGI vería reducida su cantidad caritativa deducible en 1.125 $ al año. Aunque los clientes que son donantes a gran escala pueden encontrar este cambio proporcionalmente menos impactante, los clientes que hacen donaciones moderadas o de menor tamaño podrían ver una reducción significativa de sus deducciones elegibles. Es más, según la OBBBA, los contribuyentes con rentas altas verán calculado su beneficio fiscal máximo de las deducciones benéficas a un tipo marginal máximo del 35%, frente al 37%, a partir de 2026.

Estos cambios pueden inducir a los clientes con rentas más altas a recurrir en gran medida a estrategias de agrupación en 2025 para maximizar las ventajas fiscales actuales antes de que entren en vigor límites más estrictos.

Cuidado con la letra pequeña de la deducción benéfica para los no contribuyentes

Según la OBBBA, a partir de 2026, los contribuyentes que se acojan a la deducción estándar podrán solicitar una deducción directa por donaciones benéficas de hasta 1.000 $ para los declarantes solteros y 2.000 $ para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta. Esta disposición refleja las medidas temporales adoptadas durante la pandemia de COVID-19. Lo más importante es que la deducción se limita a las donaciones en efectivo realizadas directamente a organizaciones benéficas cualificadas; las donaciones de bienes o acciones y las contribuciones a fondos asesorados por donantes no cumplen los requisitos. Para los aproximadamente 100 millones de estadounidenses que no detallan sus gastos, entre los que probablemente se encuentran muchos de tus clientes, esta disposición es sin duda una buena noticia. Dicho esto, las donaciones de acciones revalorizadas y los fondos asesorados por donantes son vehículos de donaciones benéficas cómodos y eficaces desde el punto de vista fiscal, y muchos clientes pueden sentirse decepcionados por no poder utilizar estas técnicas para beneficiarse de esta nueva deducción.

2025 se perfila como un año crucial para ayudar a tus clientes a planificar sus donaciones benéficas. Y las organizaciones sin ánimo de lucro de todo el sector necesitan urgentemente el apoyo de los donantes. Aparte de las implicaciones fiscales, la filantropía de tus clientes aborda necesidades vitales de la comunidad, y éste es un motivador que trasciende cualquier deducción. Ponte en contacto con nuestro equipo para explorar formas de aprovechar al máximo tu planificación de fin de año y futura con clientes caritativos.

Más información: Haz clic aquí para obtener aún más ideas para ayudar a los clientes a dar de forma más inteligente con la ley fiscal de 2025.