A pesar de los recientes informes sobre un descenso del 55% en las donaciones benéficas de los 50 principales donantes estadounidenses en 2022, las donaciones de alto perfil de donantes asociados a empresas conocidas han mantenido su lugar en el candelero, incluso en medio de la reciente volatilidad de los mercados y la tenaz preocupación por la inflación y los tipos de interés. Abundan los ejemplos recientes, como la donación que hizo el año pasado el fundador de Patagonia, Yvon Chouinard; la generosidad bien documentada de los filántropos Melinda French Gates y MacKenzie Scott; y la parte de los beneficios, potencialmente valorada en 5.000 millones de dólares, de la eventual venta de los restaurantes Subway que se destinará a una fundación benéfica.
Hemos observado un patrón similar a nivel local. El año pasado, cinco donaciones posteriores a la venta de empresas crearon fondos benéficos en la Fundación Comunitaria. Fueron el resultado de ventas de empresas que se produjeron en Siracusa, en las que los propietarios o empleados recibieron el producto de la venta o una indemnización diferida. En cada caso, el donante se puso en contacto con un asesor profesional que conocía las ventajas fiscales, la flexibilidad y el impacto benéfico que ofrece una donación a un fondo asesorado por el donante u otro tipo de fondo de la Fundación Comunitaria.
Como asesor de empresarios, puedes ayudar a tus clientes a aprovechar posibles eventos de liquidez futuros para apoyar las causas comunitarias que más les importan. Para las donaciones previas a la venta de la participación en la propiedad de una empresa a una organización benéfica, la planificación previa es fundamental. Estas transacciones conllevan una serie de complejidades, sobre todo en lo que respecta al momento de las donaciones benéficas en relación con la transacción de venta. Los mejores resultados se consiguen mediante un proceso reflexivo de varios pasos.
Muchas operaciones de salida de empresas cerradas con éxito sólo se producen tras varios años de planificación, y la mayor parte de esa planificación tiene lugar mucho antes incluso de que se contrate a posibles compradores. Este periodo de planificación es un momento importante para que tu cliente considere la posibilidad de ceder acciones de propiedad de la empresa a un fondo asesorado por donantes u otro tipo de fondo de la Fundación Comunitaria. Esto es especialmente cierto sabiendo que, en algunos casos, el producto de las acciones en poder del fondo será inmune a los impuestos sobre plusvalías si la empresa acaba vendiéndose, lo que dejará más dinero para apoyar las causas favoritas del cliente.
Incluso puedes plantearte animar a tu cliente a ceder acciones a un fondo u otra organización benéfica en incrementos a lo largo del periodo de planificación de la salida de la empresa (antes de que se identifique a un comprador). Esto puede ayudar a evitar la apariencia de que el regalo está en función de la venta de la empresa, con la intención de evadir impuestos. Si Hacienda determina que las donaciones de acciones a la beneficencia y la venta de la empresa son en realidad un mismo hecho -una “transacción escalonada”-, las ventajas fiscales de la deducción benéfica podrían quedar anuladas.
Otra parte esencial del proceso es asegurar una valoración adecuada de las acciones por parte de un tasador independiente y cualificado a efectos de deducción benéfica cuando se dona la propiedad a una organización benéfica.
En caso de que tu cliente venda su empresa sin hacer una donación de propiedad, sigue existiendo la opción de hacer una donación benéfica de efectivo posterior a la venta. Aunque este enfoque no evita la realización de plusvalías, proporciona una deducción benéfica que puede ser eficaz para reducir el impuesto sobre la renta adeudado en el año de la venta.
Si este tema te interesa, te animamos a que te unas a nosotros el 5 de octubre en nuestro seminario anual de formación continua para asesores. La ponente destacada de este año, Tiffany House, hablará sobre la intersección de la sucesión empresarial, la jubilación y la planificación benéfica para empresarios y propietarios de empresas. Tiffany repasará las herramientas de planificación con ventajas fiscales para diversos tipos de estructuras empresariales y proporcionará estudios de casos reales de ventas de empresas que ofrecen ejemplos de cómo crear resultados óptimos para los empresarios/clientes y la sociedad.
CENTRO DE ATENCIÓN EN LA CASA TIFFANY
Tiffany House es estratega fiscal, patrimonial y benéfica. Trabaja como asesora con familias y ayuda a guiarlas en situaciones intrincadas y esenciales, como la transición de un negocio, la planificación de la filantropía, la planificación patrimonial basada en valores y las cuestiones fiscales. Trabaja con otros asesores y como enlace con el equipo asesor para mejorar la eficacia, ofrecer una visión global de las oportunidades y garantizar que los intereses de los clientes sean siempre lo primero. Tiffany es Vicepresidenta de Thompson & Associates y Presidenta de Tax & Estate Strategy y del Gift Planning Institute.
Tiffany utiliza su experiencia como empresaria, asesora patrimonial (jubilada), estratega empresarial y recaudadora de fondos para ayudar a sus clientes y donantes a lograr resultados óptimos para sus circunstancias particulares. Ser un miembro activo de la comunidad es importante para Tiffany. Es ex presidenta de la Mesa Redonda de Donaciones Planificadas de Arizona (PGRT), presidenta de Check for a Lump! y miembro del consejo de Junior Achievement de Arizona. Es miembro del Club del Presidente de la Universidad Estatal de Arizona (ASU), ha participado en la Organización de Empresarios (EO) y participa activamente en el desarrollo personal con Landmark. Es mentora de la Iniciativa de Creación de Dotaciones (AEBI) de la Fundación Comunitaria de Arizona y se graduó en la Clase 31 de Liderazgo de Scottsdale.
