El año está en pleno apogeo. Abogados, contables y asesores financieros están pidiendo a sus clientes que empiecen a reunir los documentos fiscales y el papeleo relacionado para las declaraciones de la renta de 2023 y la planificación de 2024. Ahora es un buen momento para que los asesores repasen algunos principios fiscales básicos relacionados con las donaciones benéficas. He aquí tres preguntas que son prioritarias para muchos asesores, junto con respuestas que pueden ayudarte a servir a tus clientes.
¿QUÉ IMPORTANCIA TIENE PARA LOS CLIENTES CON GRANDES PATRIMONIOS OBTENER UNA DEDUCCIÓN FISCAL POR DONACIONES A OBRAS BENÉFICAS?
Entre los clientes que poseen inversiones de 5 millones de dólares o más, el 91% de los encuestados declararon que las donaciones benéficas son un componente de sus planes patrimoniales y financieros. En otro estudio, la mayoría de los inversores acaudalados citaron razones para donar mucho más allá de la posibilidad de una deducción fiscal y no reducirían automáticamente sus donaciones si desapareciera la deducción benéfica del impuesto sobre la renta. Lo que esto significa para tu práctica es que es importante conocer las motivaciones no fiscales de tus clientes para dar, como las tradiciones familiares, las experiencias personales, la compasión por determinadas causas y la participación en organizaciones benéficas concretas. Esto significa también que es fundamental hablar de las donaciones benéficas con todos tus clientes, porque es probable que la mayoría las considere importantes.
¿POR QUÉ LOS CLIENTES SUELEN DAR DINERO EN EFECTIVO?
Muchos clientes simplemente desconocen las ventajas fiscales de donar activos muy apreciados a su fondo asesorado por el donante u otro tipo de fondo en la fundación comunitaria u otra organización benéfica pública. Aunque sean conscientes, se olvidan o tienen prisa y acaban extendiendo cheques y haciendo donativos con sus tarjetas de crédito. Es muy importante que los asesores recuerden a los clientes las ventajas de donar activos no monetarios, como acciones muy apreciadas, o incluso activos complejos (por ejemplo, intereses empresariales y bienes inmuebles). Cuando los clientes donan activos muy apreciados en lugar de efectivo, a menudo pueden reducir -significativamente- la exposición al impuesto sobre plusvalías, y pueden calcular la deducción basándose en el valor total de mercado de los activos donados.
¿CUÁLES SON LAS NORMAS BÁSICAS DE DEDUCIBILIDAD DE LAS DONACIONES A ORGANIZACIONES BENÉFICAS?
Es importante saber que las normas de deducibilidad son distintas para las donaciones de tus clientes a una organización benéfica pública (como un fondo en la fundación comunitaria), por un lado, y sus donaciones a una fundación privada, por otro. Las donaciones de los clientes a organizaciones benéficas públicas son deducibles hasta el 60% del AGI, frente al 30% de las donaciones a fundaciones privadas. Además, las donaciones a organizaciones benéficas públicas de activos no negociables, como bienes inmuebles y acciones en cartera, suelen ser deducibles según el valor justo de mercado, mientras que los mismos activos donados a una fundación privada son deducibles según la base de coste del cliente. Esta diferencia puede ser enorme en términos de dólares, así que asegúrate de que tus clientes lo sepan si están planeando hacer donaciones importantes a organizaciones benéficas.
Como suele ocurrir a principios de año, el primer trimestre de 2024 está lleno de oportunidades para revisar las normas fiscales y las técnicas de planificación relacionadas con las donaciones benéficas. El equipo de la Fundación Comunitaria está siempre a tu disposición como recurso para los casos de donaciones benéficas, tanto sencillos como complejos, que puedas encontrarte al trabajar con tus clientes.
