La loi “One Big Beautiful Bill Act” a été promulguée par le président Trump le 4 juillet 2025, avec près de 900 pages de dispositions. L’OBBBA
Idée reçue n° 1 : la déduction forfaitaire augmente
Que contient l’OBBBA ?
La nouvelle loi rend permanentes les augmentations de la déduction standard en vertu de la Tax Cuts and Jobs Act de 2017 (TCJA), en augmentant la déduction standard pour 2025 à 15 750 $ pour les déclarants célibataires et 31 500 $ pour les contribuables qui sont mariés et déclarent conjointement. La nouvelle loi étend également la déduction “bonus” pour les contribuables âgés de 65 ans et plus jusqu’en 2028.
De plus, en vertu de la nouvelle loi, les personnes qui détaillent leurs revenus ne peuvent déduire les dons de charité que dans la mesure où ces déductions dépassent 0,5 % du revenu brut ajusté. En outre, les contribuables de la tranche supérieure ne peuvent prétendre qu’à une déduction fiscale de
Qu’est-ce que cela signifie pour les dons de charité ?
Avec encore moins de contribuables pouvant détailler leurs revenus et des déductions plafonnées pour les hauts revenus, nous assisterons probablement à la poursuite de l’effet de frein sur les dons de charité qui s’est produit dans le sillage de la TCJA.
Que pouvez-vous faire ?
Si vous soutenez régulièrement des associations caritatives, il est important de continuer à le faire, que vous bénéficiez ou non d’une déduction fiscale. Notre communauté a besoin de vous, aujourd’hui plus que jamais. Si vous êtes un organisme à but non lucratif, ou si vous êtes un avocat, un expert-comptable ou un conseiller financier qui travaille avec des clients caritatifs, n’oubliez pas que les gens ne donnent pas aux œuvres de bienfaisance uniquement pour obtenir une déduction fiscale. Gardez à l’esprit que de nombreux autres facteurs motivent les dons de charité, et que la philanthropie est une priorité importante pour de nombreuses familles. (Cet article de la Stanford Social Innovation Review a résisté à l’épreuve du temps).
Idée n° 2 : Déduction pour les personnes qui n’effectuent pas de dépenses
Que contient l’OBBA ?
La nouvelle loi comprend une disposition, qui entrera en vigueur après 2025, permettant aux contribuables qui ne font pas de dons de bénéficier d’une déduction pour activités de bienfaisance de 1 000 dollars pour les contribuables célibataires et de 2 000 dollars pour les contribuables mariés et déclarant conjointement. Comme par le passé, les dons à des fonds conseillés par des donateurs ne sont pas éligibles. Contrairement à une disposition similaire antérieure (mais moins importante), cette loi n’est pas vouée à disparaître.
Qu’est-ce que cela signifie pour les dons de charité ?
Après l’entrée en vigueur de la TCJA, les ménages qui détaillent leurs déductions sont tombés à moins de 10 %. Parallèlement à cette tendance, le nombre d’adultes américains qui font des dons de charité au cours d’une année donnée a chuté au cours des 20 dernières années, passant de près de deux tiers à moins de la moitié, selon certaines
Que pouvez-vous faire ?
Pour tous, le moment est venu d’examiner sérieusement vos plans de dons caritatifs afin de soutenir les causes qui vous tiennent à cœur au cours des années à venir, en particulier si vous êtes en début de carrière et que vous ne détaillez pas encore vos déductions. Si vous avez déjà créé un fonds ou si vous travaillez avec la fondation communautaire d’une autre manière, n’hésitez pas à nous contacter pour savoir comment nous pouvons vous aider à tirer le meilleur parti des nouvelles lois fiscales, et même à impliquer vos enfants et petits-enfants. Si vous êtes une organisation à but non lucratif, c’est le moment d’attirer et d’engager de nouveaux donateurs. Et si vous êtes avocat, expert-comptable ou conseiller financier, n’oubliez pas de parler des dons de bienfaisance à vos clients qui ne détaillent pas leurs revenus ; une déduction de 1 000 ou 2 000 dollars pourrait être la motivation dont ils ont besoin pour se lancer dans la philanthropie.
Idée reçue n° 3 : l’exonération de l’impôt sur les successions n’est pas limitée dans le temps
Que contient l’OBBA ?
Pour les contribuables aisés qui mettent à jour leurs plans financiers et successoraux, et pour les avocats, les CPA et les gestionnaires de patrimoine qui les conseillent, les deux dernières années ont été des montagnes russes en raison de la possibilité imminente que l’augmentation de l’exonération de l’impôt sur les successions prévue par la TCJA soit supprimée à la fin de l’année 2025. Enfin, les choses sont claires : En vertu de l’OBBBA, l’extinction n’aura pas lieu. La nouvelle loi rend permanente l’augmentation du crédit unifié et du seuil d’exonération de l’impôt sur les transferts entre générations. En 2025, l’exemption s’élève à 13,99 millions de dollars pour les contribuables célibataires et à 27,98 millions de dollars pour les contribuables mariés. En 2026, ces montants passeront respectivement à 15 et 30 millions de dollars.
Qu’est-ce que cela signifie pour les dons de charité ?
Les incitations à faire des dons à des œuvres de bienfaisance, purement fondées sur l’impôt sur les successions, ne s’appliquent toujours qu’aux personnes très fortunées, ce qui entraînera probablement la poursuite du comportement des contribuables déclenché par la TCJA. En d’autres termes, la plupart des gens feront des dons à des œuvres de bienfaisance de leur vivant et dans le cadre de leur succession pour des raisons autres qu’une déduction fiscale.
Que pouvez-vous faire ?
Rien ne garantit que l’exonération de l’impôt sur les successions restera toujours élevée. Alors que les familles travaillent avec leurs conseillers fiscaux et successoraux, nombre d’entre elles considèrent les deux prochaines années comme une période importante pour planifier l’avenir. Le résultat de la nouvelle loi est que les contribuables fortunés disposent désormais de plus de temps pour réfléchir aux stratégies de planification successorale, y compris aux dons de bienfaisance. Pour les organisations à but non lucratif, cela signifie qu’il est sage de continuer à se concentrer sur des stratégies de dons planifiés à long terme.
