1. Dernière chance ! Transférez les déductions caritatives en 2025 avant qu’elles ne perdent de leur valeur.
Les déductions caritatives détaillées auront moins de valeur l’année prochaine. Vous perdrez les déductions inférieures à 0,5 % du revenu (AGI). Et si vous vous situez dans la tranche d’imposition de 37 %, elles ne seront prises en compte qu’à hauteur de 35 %, et non de 37 %. Aucune de ces pénalités ne s’applique cette année. Si vous disposez d’une certaine marge de manœuvre, il est plus judicieux de reporter les dons de bienfaisance à 2025.
2. Un timing parfait ! Visez l’année 2025 comme année de référence
Le regroupement consiste à donner davantage au cours d’une année cible et moins au cours des années creuses. L’année où vous donnez le plus, vous détaillez les déductions et les années où vous ne donnez pas, vous ne le faites pas. (Vous pouvez regrouper les dons en payant à l’avance une promesse de don pluriannuelle ou en transférant des actifs dans un fonds conseillé par le donateur).
Exemple : Vous donnez 10 000 $ par an pendant quatre ans, sans aucune autre déduction. Si la déduction standard est de 15 000 $, il n’y a pas d’avantage fiscal. Mais si vous regroupez tous vos dons la première année, vous déduisez 40 000 $ au cours de l’année cible, puis vous bénéficiez de la déduction standard au cours des années suivantes. Ce regroupement augmente vos déductions fiscales de 25 000 $.
2025 est l’année cible idéale pour regrouper vos dons. Les déductions caritatives détaillées valent plus en 2025 qu’après. En outre, il peut être plus facile de dépasser la déduction standard maintenant, car davantage d’impôts locaux et d’État sont déductibles (jusqu’à 40 000 $ au lieu de 10 000 $). Et après avoir regroupé les dons en 2025, vous aurez encore plus de flexibilité pour faire des dons dans les années suivantes. Pourquoi ? À partir de 2026, vous pourrez déduire les dons jusqu’à 1 000 $ si vous ne détaillez pas votre revenu (dans les années à venir, le fait de détailler votre revenu deviendra un compromis, car vous perdrez cette déduction de 1 000 $). En revanche, le fait de détailler en 2025 n’entraîne pas ce genre de compromis, et c’est donc une meilleure année pour cibler les dons importants).
3. Plus grand et meilleur ! Les donations d’actifs appréciés sont encore plus puissantes
Même si vous ne détaillez pas vos revenus, vous pouvez toujours bénéficier d’avantages fiscaux grâce à vos dons de bienfaisance. Le fait de donner des actifs appréciés (actions, biens immobiliers, etc.) au lieu de les vendre signifie qu’il n’y a pas de revenus ou d’impôts sur les plus-values. En maintenant le revenu déclaré à un niveau peu élevé, vous protégez les nouveaux avantages fiscaux de 2025, tels que la déduction pour les personnes âgées et la déduction plus élevée pour les impôts locaux et d’État. Et si vous détaillez vos revenus, vous pouvez toujours utiliser la totalité de la déduction pour les œuvres de bienfaisance ! Si vous envisagez de faire des dons importants en 2025, les dons d’actifs appréciés sont un excellent moyen d’y parvenir.
Rappelez-vous : Ne vendez pas et ne donnez pas ensuite. Si vous le faites, vous devrez déclarer les revenus et payer l’impôt sur les plus-values. Faites plutôt un don avant la vente. L’association ne paiera pas d’impôt au moment de la vente et vous non plus. (Si votre association préférée ne peut pas accepter ou vendre l’actif, utilisez plutôt un fonds conseillé par le donateur).
4. Essayez l’échange de bienfaisance ! Donnez des placements à valeur ajoutée SANS modifier votre portefeuille
Le don d’actifs appréciés donne lieu à deux avantages fiscaux. La déduction fiscale est la même que pour un don en espèces. (Le bien doit être détenu depuis un an ou plus.) De plus, vous évitez de payer l’impôt sur les plus-values.
Dans le cadre d’un échange de bienfaisance, au lieu de donner de l’argent, vous donnez des actions à valeur accrue. Vous utilisez ensuite les liquidités pour acheter à nouveau les mêmes actions. Votre portefeuille ne change pas, mais la plus-value disparaît. (Les actions nouvellement achetées n’ont pas de plus-value. Il n’y a pas de période d’attente car il ne s’agit pas d’un bien à perte, et la règle de la “vente à perte” ne s’applique donc pas).
5. Nouveau et amélioré ! Les cadeaux IRA sont aussi plus puissants
Même si vous ne détaillez pas vos revenus, vous pouvez quand même tirer des avantages fiscaux de vos dons de bienfaisance. Si vous avez 70 ans ou plus, vous pouvez faire un don directement à partir de votre IRA ou de votre IRA rollover. Il s’agit d’argent que vous avez gagné, mais vous n’avez plus à le déclarer comme revenu (ni à payer d’impôt).
C’est encore mieux qu’une déduction fiscale, car cela permet de maintenir votre revenu à un niveau inférieur (AGI/MAGI).
Par exemple, il est préférable de déclarer un revenu de 75 000 $ que de déclarer un revenu de 100 000 $ et de déduire 25 000 $. Pourquoi ? Parce que le revenu déclaré (AGI/MAGI) vous donne droit à divers avantages fiscaux.
En 2025, une personne âgée de 65 ans et plus ayant un revenu de 75 000 dollars bénéficie de la nouvelle déduction supplémentaire de 6 000 dollars. Mais si son revenu était de 100 000 dollars, il ne bénéficierait que d’une déduction supplémentaire de 4 500 dollars. Ce revenu plus élevé les exclut progressivement de la nouvelle déduction (jusqu’à 0 $ à 175 000 $). En 2025 également, les impôts locaux et d’État pourront être déduits jusqu’à 40 000 dollars, et non plus seulement 10 000 dollars. Mais ce nouvel avantage disparaît également progressivement si votre revenu est trop élevé.
Le fait de maintenir le revenu à un niveau plus bas permet de bénéficier de nombreux autres avantages fiscaux. Cela vaut pour les hauts revenus (par exemple, l’exonération de l’AMT), les bas revenus (par exemple, la réduction de l’impôt sur les prestations de sécurité sociale) et les circonstances particulières (par exemple, les déductions pour frais médicaux). Le maintien d’un revenu faible permet même de réduire les primes de la partie B de Medicare.
6. Plus jeune que vous ne le pensez ! Faites des dons IRA à l’âge de 70½ ans +
Les personnes âgées de 73 ans et plus doivent procéder à des distributions minimales obligatoires (RMD) de leurs comptes de retraite, tels que les IRA ou les transferts d’IRA. Ces distributions sont considérées comme un revenu. En revanche, les dons directs d’IRA ou de IRA rolllover à des œuvres de bienfaisance ne le sont pas, et ils réduisent votre RMD. C’est une excellente façon de donner !
Même si les RMD ne commencent pas avant 73 ans, les dons directs provenant de votre IRA ou d’un transfert d’IRA sont autorisés à partir de l’âge de 70½ ans. Ce revenu gagné n’est jamais imposé car il va directement à l’organisation à but non lucratif. Il s’agit donc d’une façon intelligente de donner. Toute personne âgée de 70 ans et plus peut donner jusqu’à 108 000 $ par an de cette manière, quel que soit le montant de son RMD.
Remarque : pour faire des dons directs avec un 401(k) ou un 403(b), vous devez d’abord convertir le compte en un transfert IRA. Mais la conversion nécessite d’abord le prélèvement de tout RMD pour l’année en cours sur le 401(k) ou le 403(b). Et vous devez payer des impôts sur la distribution de cette année-là. Vous pouvez éviter cet impôt en convertissant le compte bien avant votre 73e anniversaire. Vous serez alors en mesure d’effectuer des donations futures à partir de votre transfert IRA quand vous le souhaiterez.
7. Restez en sécurité ! Faites un don IRA et bénéficiez d’un revenu à vie
Vous avez un RMD, mais vous n’êtes pas sûr d’avoir vraiment besoin du revenu ? Vous pouvez couvrir vos risques en faisant un don IRA unique à un organisme à but non lucratif en échange d’un revenu à vie provenant d’une rente de bienfaisance (CGA). Pour une personne âgée de 75 ans, une CGA rapporte normalement 7 % par an à vie. Ce transfert unique est également pris en compte dans le calcul des droits à remboursement différé, mais il est plafonné à 54 000 dollars par personne.
Bien sûr, un CGA peut être une façon intelligente de faire un don, même en dehors de l’IRA. Il n’y a pas de limite de montant pour un CGA normal, et il donne lieu à une déduction fiscale immédiate. Le meilleur moment pour profiter de cette importante déduction ? 2025 !
8. Faites un don successoral plus intelligent ! Le bénéficiaire d’un IRA/401(k)
De nombreuses personnes souhaitent inclure un don caritatif dans leur testament afin de soutenir une cause qui a été importante dans leur vie. Une stratégie fiscalement avantageuse consiste à léguer une partie d’un compte IRA, 401(k) ou 403(b) à une organisation à but non lucratif. (Il est facile de changer les bénéficiaires d’un compte en ligne).
Pourquoi est-ce judicieux ? Parce que les héritiers paient des impôts sur le revenu sur cet argent, ce qui n’est pas le cas des organisations caritatives. Par conséquent, si vous souhaitez léguer quelque chose à une organisation à but non lucratif, utilisez d’abord ces comptes.
9. Déduisez aujourd’hui pour donner demain ! Bénéficiez d’une déduction immédiate pour la donation de droits de succession
Nombreux sont ceux qui souhaitent inclure un don de bienfaisance dans leur testament. Mais vous pouvez aussi faire don des droits de succession d’une terre agricole ou d’une maison au moyen d’un acte spécial. Vous bénéficiez ainsi d’une déduction immédiate de l’impôt sur le revenu. En effet, contrairement à un testament, vous ne pouvez pas changer d’avis une fois l’acte enregistré.
Exemple : En août 2025, un donateur âgé de 65 ans cède à une association les droits de succession d’une terre agricole d’une valeur de 100 000 $. Le donateur peut bénéficier d’une déduction fiscale immédiate de 44 526 $. Le donateur conserve le droit d’utiliser ou de louer la propriété jusqu’à la fin de sa vie. (Vous pouvez bénéficier d’une déduction similaire pour tout autre actif en utilisant un Charitable Remainder Trust).
Le meilleur moment pour prendre cette grosse déduction ? 2025 !
10. Il est temps de procéder à une conversion Roth ! (Et combinez-la avec un plan caritatif)
Une conversion Roth permet de transférer de l’argent d’un IRA standard vers un IRA Roth. Avantage : toutes les distributions du Roth IRA, même les revenus futurs, sont exonérées d’impôt. L’inconvénient : tout l’argent transféré dans le Roth IRA est considéré comme un revenu immédiat. Mais à chaque fois que vous avez un pic de revenu important, la planification caritative peut créer un pic de déduction pour aider à le compenser. Il peut s’agir de stratégies telles que les Donor Advised Funds, les Charitable Gift Annuities, les Charitable Remainder Trusts, les Life Estate Deeds ou le paiement anticipé d’une promesse de don pluriannuelle.
Cela ne fonctionnera pas aussi bien si vous le faites après 2025. Pourquoi ? Parce que vous perdrez les déductions caritatives inférieures à 0,5 % du revenu (AGI). Et si vous vous situez dans la tranche d’imposition de 37 %, ces déductions ne sont prises en compte qu’à hauteur de 35 %, et non de 37 %.
N’oubliez pas : Il ne s’agit que d’idées à discuter avec votre conseiller fiscal. Elles peuvent ne pas s’appliquer à votre situation.
