Il n’a jamais été facile de s’y retrouver dans les règles fiscales en constante évolution qui régissent les dons de bienfaisance, et c’est encore plus difficile aujourd’hui. Les changements majeurs apportés par la loi “One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA), promulguée le 4 juillet 2025, sont source de complexité, d’opportunités et, pour certains, d’urgence. L’OBBBA modifie à la fois le montant que vous pouvez déduire au titre des contributions caritatives et les personnes qui peuvent bénéficier de ces déductions.
Que vous travailliez avec des clients en tant que conseiller professionnel ou que vous planifiez vos propres dons de fin d’année, ces règles méritent d’être comprises. À la Community Foundation, nous servons souvent de caisse de résonance lorsque la question des dons de bienfaisance est soulevée. Nous disposons d’outils qui peuvent vous aider et, si nous ne pouvons pas vous aider directement, nous vous orienterons dans la bonne direction.
Voici trois changements clés à garder à l’esprit à la fin de l’année 2025 :
- Envisagez de “regrouper” les contributions caritatives en 2025
L’OBBBA porte la déduction standard à 15 750 dollars pour les contribuables célibataires et à 31 500 dollars pour les couples mariés en 2025, avec des niveaux encore plus élevés pour les contribuables âgés de 65 ans et plus. Il sera donc plus difficile pour de nombreux ménages de ventiler leurs déductions. Une stratégie connue sous le nom de “regroupement” des dons de bienfaisance peut aider. Par exemple, au lieu de donner 12 000 dollars chaque année, un donateur pourrait verser 36 000 dollars (trois années de dons) à un fonds à vocation arrêtée par le donateur en 2025. Les déductions totales sont ainsi suffisamment élevées pour que le donateur puisse détailler son revenu pour une année, tandis que les dons ultérieurs peuvent être distribués aux organismes de bienfaisance à partir du fonds, tout en bénéficiant de la déduction standard. - En attendant 2026
À partir de 2026, seuls les dons de bienfaisance dépassant 0,5 % du revenu brut ajusté seront déductibles. Cela signifie qu’un couple disposant d’un revenu brut ajusté de 225 000 dollars verra son montant déductible au titre des dons de bienfaisance réduit de 1 125 dollars par an. En outre, l’avantage fiscal maximal découlant des déductions pour dons de bienfaisance pour les contribuables à revenu élevé sera calculé à un taux de 35 % au lieu de 37 %. Pour de nombreux ménages, 2025 sera une année charnière pour envisager d’accélérer les dons de bienfaisance en utilisant des stratégies de regroupement afin de maximiser les stratégies fiscales actuelles avant que ces règles plus strictes n’entrent en vigueur. - Surveillez la nouvelle déduction pour les contribuables qui ne détaillent pas leurs revenus
À partir de 2026, les contribuables qui bénéficient de la déduction standard pourront demander jusqu’à 1 000 dollars (pour les contribuables célibataires) ou 2 000 dollars (pour les contribuables mariés qui déposent conjointement) de déductions directes pour des œuvres de bienfaisance. C’est une bonne nouvelle pour les quelque 100 millions d’Américains qui n’inscrivent pas leurs revenus à l’actif. Mais attention : cette déduction ne s’applique qu’aux dons en espèces faits directement à des organisations caritatives. Elle exclut les dons d’actions ou les contributions à des fonds conseillés par des donateurs, qui sont des instruments de dons caritatifs pratiques et efficaces sur le plan fiscal.
2025 s’annonce comme une année charnière pour les décisions de dons caritatifs. Les organisations à but non lucratif de notre communauté ont un besoin urgent du soutien des donateurs et, au-delà des implications fiscales, la philanthropie répond à des besoins locaux essentiels qui transcendent toute déduction. Que vous conseilliez vos clients ou que vous planifiez vos propres dons, le moment est venu de réfléchir à la manière de maximiser à la fois les avantages fiscaux et l’impact communautaire de vos contributions caritatives.
Pragya Murphy est directrice du développement et de l’investissement d’impact à la Central New York Community Foundation, où elle dirige la planification caritative pour les particuliers, les familles et les entreprises et assure la sensibilisation de la communauté locale des conseillers professionnels et des organisations à but non lucratif. Pragya soutient également le programme d’investissement d’impact de la Community Foundation et se tient à la disposition des organisations à but non lucratif désireuses d’en savoir plus sur les investissements d’impact ou d’en faire la demande.
