Il n’a jamais été facile de s’y retrouver dans les règles fiscales en constante évolution pour aider les clients à structurer leurs dons de bienfaisance, et c’est encore plus difficile aujourd’hui. Les changements majeurs apportés par la loi ” One Big Beautiful Bill Act ” (OBBBA), promulguée le 4 juillet 2025, sont source de complexité, d’opportunités et, pour certains, d’urgence. L’OBBBA modifie à la fois le montant qu’un client peut déduire au titre des contributions caritatives et les clients qui peuvent bénéficier de ces déductions en premier lieu.
Comme toujours, l’équipe de la Fondation communautaire est là pour vous aider lorsque la question des dons de bienfaisance est abordée dans les conversations avec les clients. Dans la plupart des cas, nous disposons d’outils qui peuvent être utiles et, si nous ne pouvons pas vous aider directement, nous vous indiquerons la bonne direction.
Voici trois questions clés à aborder avec vos clients philanthropes avant la fin de l’année :
Évaluer si le client pourrait bénéficier d’un “regroupement” des contributions caritatives en 2025.
De nombreux conseillers recommandent à leurs clients de s’attaquer de front à l’extension de la déduction standard prévue par la loi “One Big Beautiful Bill” : 15 750 dollars pour les contribuables célibataires et 31 500 dollars pour les couples mariés en 2025, avec des niveaux encore plus élevés pour les contribuables âgés de 65 ans et plus. Une technique connue sous le nom de “regroupement” des dons de bienfaisance peut être particulièrement utile. Par exemple, si un client donne habituellement 12 000 dollars par an à des œuvres de bienfaisance, mais que ses autres déductions ne l’amènent pas à dépasser la déduction standard, il pourrait donner 36 000 dollars (trois années de dons) à un fonds à vocation arrêtée par le donateur auprès de la Community Foundation en 2025. L’idée est que le client peut combiner ce don avec d’autres déductions pour dépasser largement la déduction standard, ce qui lui permet de détailler ses revenus et de demander une déduction beaucoup plus importante pour cette année-là. Au cours des deux années suivantes, le client peut bénéficier de la déduction standard et s’appuyer sur le fonds à vocation arrêtée par le donateur pour distribuer des fonds à ses organismes de bienfaisance préférés.
Notez que l’augmentation de la déduction standard aura probablement un impact sur les dons caritatifs motivés par des raisons fiscales, même si l’on s’attend à une augmentation du nombre de personnes qui détaillent leurs revenus grâce aux nouvelles déductions fiscales locales et d’État prévues par l’OBBBA.
Vous vous projetez en 2026 et vous aidez vos clients à planifier 2025.
Pour vos clients qui continuent à détailler leurs déductions, 2026 apportera encore d’autres changements. Seuls les dons de bienfaisance dépassant 0,5 % du revenu annuel brut seront déductibles. Par exemple, un couple dont le revenu annuel brut s’élève à 225 000 dollars verra son montant déductible au titre des dons de bienfaisance réduit de 1 125 dollars par an. Bien que les clients qui font des dons importants puissent trouver ce changement proportionnellement moins important, les clients qui font des dons modérés ou plus petits pourraient voir une réduction significative de leurs déductions éligibles. De plus, en vertu de l’OBBBA, les contribuables à revenu élevé verront leur avantage fiscal maximal lié aux déductions pour dons de bienfaisance calculé au taux marginal supérieur de 35 %, contre 37 %, à partir de 2026.
Ces changements pourraient inciter les clients à revenu élevé à s’appuyer fortement sur les stratégies de regroupement en 2025 pour maximiser les avantages fiscaux actuels avant que des limites plus strictes n’entrent en vigueur.
Surveillez les petits caractères de la déduction caritative pour les personnes qui n’effectuent pas de versements.
En vertu de l’OBBBA, à partir de 2026, les contribuables qui bénéficient de la déduction standard pourront demander une déduction directe pour les dons de bienfaisance, à hauteur de 1 000 dollars pour les contribuables célibataires et de 2 000 dollars pour les couples mariés qui remplissent une déclaration commune. Cette disposition reflète les mesures temporaires prises lors de la pandémie de grippe A (COVID-19). La déduction est limitée aux dons en espèces effectués directement à des organisations caritatives qualifiées ; les dons de biens ou d’actions et les contributions à des fonds conseillés par des donateurs ne sont pas pris en compte. Cette disposition est certainement une bonne nouvelle pour les
2025 s’annonce comme une année charnière pour aider vos clients à planifier leurs dons caritatifs. Les organisations à but non lucratif de tout le secteur ont un besoin urgent de soutien de la part des donateurs. Au-delà des implications fiscales, la philanthropie de vos clients répond à des besoins vitaux de la communauté – et c’est une motivation qui transcende toute déduction. N’hésitez pas à contacter notre équipe pour étudier les moyens de tirer le meilleur parti de votre planification de fin d’année et de votre planification future avec des clients caritatifs.
Pour en savoir plus : Cliquez ici pour obtenir d’autres idées pour aider vos clients à faire des dons plus intelligents avec la loi fiscale 2025.
