Malgré les récents rapports faisant état d’une baisse de 55 % des dons caritatifs des 50 plus grands donateurs américains en 2022, les dons de donateurs associés à des entreprises de renom ont conservé leur place sous les feux de la rampe, malgré la récente volatilité des marchés et les inquiétudes tenaces concernant l’inflation et les taux d’intérêt. Les exemples récents abondent, notamment la donation de Patagonia par son fondateur Yvon Chouinard l’année dernière, la générosité bien connue des philanthropes Melinda French Gates et MacKenzie Scott, et la partie du produit, d’une valeur potentielle de 5 milliards de dollars, de la vente éventuelle des restaurants Subway qui devrait être versée à une fondation caritative.
Nous avons observé une tendance similaire au niveau local. L’année dernière, cinq dons après vente d’entreprise ont permis de créer des fonds caritatifs à la Community Foundation. Ces dons sont le résultat de ventes d’entreprises qui ont eu lieu à Syracuse et dont les propriétaires ou les employés ont reçu le produit de la vente ou une rémunération différée. Dans chaque cas, le donateur a été mis en relation avec un conseiller professionnel qui connaissait les avantages fiscaux, la flexibilité et l’impact caritatif d’un don à un fonds à vocation arrêtée par le donateur ou à un autre type de fonds de la Community Foundation.
En tant que conseiller des propriétaires d’entreprise, vous pouvez aider vos clients à tirer parti d’éventuelles liquidités futures pour soutenir les causes communautaires qui leur tiennent le plus à cœur. Pour les dons d’intérêts dans une entreprise à une œuvre de bienfaisance avant la vente, il est essentiel de planifier à l’avance. Ces transactions sont complexes, notamment en ce qui concerne le calendrier des dons de bienfaisance par rapport à la transaction de vente. Les meilleurs résultats sont obtenus grâce à un processus réfléchi en plusieurs étapes.
De nombreuses transactions de sortie d’entreprises à capital fermé ne sont couronnées de succès qu’après plusieurs années de planification – et la plupart de cette planification a lieu bien avant que des acheteurs potentiels ne soient engagés. Cette période de planification est un moment important pour que votre client envisage de donner des actions de sa société à un fonds à vocation arrêtée par le donateur ou à un autre type de fonds de la Community Foundation. Cela est d’autant plus vrai que, dans certains cas, le produit des actions détenues par le fonds sera exonéré de l’impôt sur les plus-values en cas de vente de l’entreprise, ce qui laissera plus d’argent pour soutenir les causes préférées du client.
Vous pouvez même envisager d’encourager votre client à donner des actions à un fonds ou à une autre organisation caritative, par tranches successives, pendant la période de planification de la sortie de l’entreprise (avant qu’un acheteur ne soit identifié). Vous éviterez ainsi de donner l’impression que le don est lié à la vente de l’entreprise et qu’il s’agit d’un moyen d’échapper à l’impôt. Si l’IRS détermine que les dons d’actions à des œuvres de bienfaisance et la vente de l’entreprise sont en réalité un seul et même événement – une “transaction par étapes” – les avantages fiscaux de la déduction pour les œuvres de bienfaisance pourraient être refusés.
Une autre partie essentielle du processus consiste à faire évaluer correctement les actions par un évaluateur indépendant et qualifié à des fins de déduction caritative lorsque la propriété est cédée à une œuvre de bienfaisance.
Si votre client vend son entreprise sans faire de don de propriété, il lui reste la possibilité de faire un don de bienfaisance en espèces après la vente. Bien que cette approche ne permette pas d’éviter la réalisation de gains en capital, elle offre une déduction pour don de bienfaisance qui peut être efficace pour réduire l’impôt sur le revenu dû l’année de la vente.
Si ce sujet vous intéresse, nous vous invitons à vous joindre à nous le 5 octobre pour notre séminaire annuel de formation continue destiné aux conseillers. La conférencière vedette de cette année, Tiffany House, parlera de l’intersection de la succession d’entreprise, de la retraite et de la planification des œuvres de bienfaisance pour les entrepreneurs et les propriétaires d’entreprise. Tiffany passera en revue les outils de planification fiscalement avantageux pour divers types de structures d’entreprise et présentera des études de cas réels de ventes d’entreprises qui offrent des exemples de la façon de créer des résultats optimaux pour les propriétaires d’entreprise/clients et la société.
PLEINS FEUX SUR LA MAISON TIFFANY
Tiffany House est une stratège en matière de fiscalité, de succession et de bienfaisance. Elle travaille en tant que consultante auprès des familles et les guide dans des situations complexes et essentielles telles que la transition d’une entreprise, la planification de la philanthropie, la planification successorale basée sur les valeurs et les préoccupations fiscales. Elle travaille avec d’autres conseillers et assure la liaison avec l’équipe de conseillers afin d’améliorer l’efficacité, de fournir une vue d’ensemble des opportunités et de veiller à ce que les intérêts des clients soient toujours prioritaires. Tiffany est vice-présidente de Thompson & Associates et présidente de Tax & Estate Strategy et du Gift Planning Institute.
Tiffany met à profit son expérience d’entrepreneuse, de conseillère en gestion de patrimoine (retraitée), de stratège commerciale et de collectrice de fonds pour aider ses clients et ses donateurs à obtenir des résultats optimaux en fonction de leur situation particulière. Il est important pour Tiffany d’être un membre actif de la communauté. Elle est l’ancienne présidente de la Planned Giving Round Table of Arizona (PGRT), présidente de Check for a Lump ! et membre du conseil d’administration de Junior Achievement of Arizona. Elle est membre du President’s Club de l’Arizona State University (ASU), a participé à l’Entrepreneurs Organization (EO) et est activement engagée dans le développement personnel avec Landmark. Elle est mentor auprès de l’Arizona Community Foundation’s Endowment Building Initiative (AEBI) et est diplômée de la Scottsdale Leadership Class 31.
