Conseillère principale en philanthropie
Trois clients. Trois solutions. Un thème commun.
Nous avons franchi le cap du quatrième trimestre ! Alors que l’année civile touche à sa fin, vous savez sans doute que les dons de bienfaisance ne sont pas seulement importants pour vos clients en tant qu’acte de générosité, mais aussi en tant qu’outil puissant de planification fiscale.
Considérez les situations hypothétiques suivantes :
Vous voulez aider Emily Harper à bénéficier des déductions détaillées.
Votre cliente, le Dr Emily Harper, un médecin marié de 62 ans, soutient depuis longtemps de nombreuses organisations caritatives locales avec des dons annuels s’élevant à environ 20 000 dollars. Bien que généreux, ses dons n’ont pas dépassé la déduction standard en vertu de la loi fiscale actuelle, ce qui signifie qu’elle n’a reçu que peu ou pas d’avantages fiscaux pour ses contributions. Vous avez conseillé à Émilie que l’année 2026 apportera encore plus de restrictions à sa capacité de déduire les dons de bienfaisance.
En collaboration avec la fondation communautaire, vous faites en sorte qu’Émilie verse 100 000 $ d’actions à valeur accrue en décembre afin de créer un fonds à vocation arrêtée par le donateur. Cette importante contribution annuelle lui permettra de détailler ses déductions pour 2025 et de maximiser ses économies d’impôt, tout en conservant la possibilité de recommander des subventions de 20 000 $ par année à ses organismes de bienfaisance préférés au cours des cinq prochaines années. En anticipant sa philanthropie, Emily a non seulement obtenu une déduction importante, même si les seuils de déduction standard en vigueur sont plus élevés, mais elle a également évité d’être exposée aux règles “plancher et plafond” de l’IRS en vertu de la loi “One Big Beautiful Bill” (un grand et beau projet de loi).
Vous vous inquiétez des positions boursières concentrées de Jonathan Lee
Jonathan Lee, un chef d’entreprise de 58 ans, a accumulé une position importante dans une de ses actions préférées au cours des deux dernières décennies. En tant que conseiller de Jonathan, vous êtes de plus en plus préoccupé par le risque de
En collaboration avec la fondation communautaire, vous avez fait en sorte que Jonathan fasse don de 250 000 $ de ses actions très appréciées pour créer un fonds à vocation arrêtée par le donateur. Cette démarche a permis d’atteindre deux objectifs essentiels : elle a permis à Jonathan d’éviter l’impôt sur les gains en capital pour les actions données et l’a rendu éligible à une déduction caritative à la juste valeur marchande pour la valeur de l’action à la date du don. Désormais, au lieu de faire des chèques annuels avec de l’argent après impôt, Jonathan peut recommander des subventions à partir de son fonds à vocation arrêtée par le donateur au fil du temps, en conservant ses habitudes de don tout en bénéficiant d’une grande efficacité fiscale. De plus, en donnant des actions plutôt que des liquidités, Jonathan a transformé un portefeuille concentré en un capital caritatif diversifié.
Margaret Davis possède plus d’argent dans ses IRA qu’elle n’en aura jamais besoin.
Votre cliente, Margaret Davis, est âgée de 74 ans. Elle continue à percevoir des droits d’auteur sur plusieurs livres qu’elle a écrits au cours de sa carrière de romancière à succès. Margaret possède également plusieurs IRA. Ses droits d’auteur sont plus que suffisants pour couvrir ses frais de subsistance ; elle n’a tout simplement pas besoin des distributions minimales requises de ses IRA. Vous l’avez cependant informée qu’elle doit procéder à ces distributions conformément aux règles de l’IRS.
Récemment, Margaret vous a envoyé un article qu’elle a lu dans le Wall Street Journal au sujet des distributions de bienfaisance admissibles (DBA). Vous apprenez que Marguerite, parce qu’elle a plus de 70 ans, peut verser jusqu’à 108 000 $ (le plafond de 2025) à des organismes de bienfaisance admissibles. Vous suggérez à Marguerite d’établir un fonds désigné à la fondation communautaire pour recevoir ses DCQ. Le fonds désigné, à son tour, soutiendra le refuge pour animaux local, où Marguerite fait du bénévolat depuis des décennies, même après le décès de Marguerite. De plus, les dollars de la DCQ sont exclus du revenu de Margaret et permettent de satisfaire une partie de son RMD. La QCD réduit également l’exposition de Margaret aux suppléments du Medicare Income-Related Monthly Adjustment Amount (IRMAA) – des avantages qui ne se seraient pas accumulés si elle avait simplement fait un don à partir de ses liquidités après impôt.
Si vous comptez parmi vos clients des personnes comme Emily, Jonathan et Margaret, n’hésitez pas à appeler la fondation communautaire. Nous sommes là pour vous aider, vous et vos clients, à atteindre leurs objectifs de bienfaisance, à améliorer notre communauté et la vie des gens qui y vivent pour les générations à venir. Qu’il s’agisse de fonds à vocation arrêtée par le donateur ou de fonds de dotation désignés, ces outils constituent une base dynamique et flexible pour un portefeuille caritatif complet, conçu pour s’adapter à l’évolution de l’environnement fiscal et des priorités de la communauté.
