Como profesionales sin ánimo de lucro, todos sabemos que la temporada de impuestos es algo más que un montón de papeleo. Es una ventana a lo que piensan los donantes, lo que recomiendan sus asesores y cómo la legislación fiscal federal puede influir en el calendario y la estructura de sus donaciones.
Ya sabes que el 1 de enero de 2026 entraron en vigor varios cambios clave en la legislación fiscal. Aunque la filantropía nunca se rige únicamente por las normas fiscales, estos cambios darán forma a las conversaciones de los donantes en los próximos meses. Al mismo tiempo, ciertas herramientas y principios fiscales no cambiaron con las nuevas leyes y siguen siendo cruciales para una planificación adecuada.
A continuación encontrarás un puñado de principios fiscales de las donaciones benéficas que todo profesional sin ánimo de lucro debería comprender a alto nivel, junto con formas prácticas de abordar cada concepto en tus estrategias de recaudación de fondos.
Nuevos límites a las deducciones detalladas
¿Qué ocurre?
A partir de 2026, las deducciones benéficas para los contribuyentes que detallen las deducciones del impuesto sobre la renta sólo se permitirán en la medida en que superen el 0,5% de la renta bruta ajustada (RBA). Además, el valor fiscal de las deducciones benéficas detalladas tiene un límite del 35%, incluso para los donantes en el tramo del 37%. Se mantiene el límite de deducción del 60% del AGI para las donaciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas (una vez eliminado el límite mínimo del 0,5%), y las donaciones de activos apreciados generalmente siguen siendo deducibles hasta el 30% del AGI.
¿Qué puedes hacer?
Las nuevas limitaciones de las deducciones benéficas afectarán probablemente sólo a un pequeño pero muy importante subconjunto de tus donantes: los que tienen ingresos muy elevados. Anima a esos donantes a hablar con sus asesores fiscales sobre la posibilidad de “agrupar” los compromisos plurianuales en un solo ejercicio fiscal. También puedes hacer hincapié en las donaciones de activos apreciados, que suelen ofrecer una mayor eficiencia fiscal global que el dinero en efectivo. Y lo que es más importante, recuerda a los donantes que la coordinación temprana con sus asesores fiscales es más importante que nunca. La temporada de impuestos es el momento perfecto para empezar a preparar las donaciones de fin de año. Los meses pasan rápido.
Nueva deducción por encima de la línea para los no contribuyentes
¿Qué ocurre?
A partir de 2026, los contribuyentes que no detallen las deducciones del impuesto sobre la renta podrán reclamar una deducción por donativos por encima de la línea de hasta 1.000 $ para los declarantes solteros y 2.000 $ para las parejas casadas que declaren conjuntamente por donativos en efectivo a organizaciones benéficas que cumplan los requisitos. Esta deducción reduce los ingresos antes de calcular el AGI, pero no se aplica a las donaciones que no sean en efectivo ni a las donaciones a fondos asesorados por donantes.
¿Qué puedes hacer?
Es una oportunidad para volver a captar donantes pequeños y medianos que antes no recibían ningún beneficio fiscal de las donaciones anuales. También es una oportunidad para captar nuevos donantes, que suelen empezar con niveles modestos de ayuda. Considera la posibilidad de enviar mensajes que destaquen la nueva deducción en términos sencillos y fomenten las donaciones recurrentes en efectivo, sobre todo entre los hogares más jóvenes y los donantes que se encuentran al principio de su trayectoria filantrópica. Como siempre, recuerda a los donantes y posibles donantes que consulten a sus asesores fiscales para determinar cómo puede aplicárseles esta nueva deducción.
Las normas de documentación siguen siendo estrictas
¿Qué ocurre?
Las donaciones superiores a 250 $ requieren un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica. Las donaciones no monetarias valoradas en 500 $ o más requieren el formulario 8283 del IRS, y las donaciones de más de 5.000 $ suelen requerir una tasación cualificada. Aunque estas normas no son nuevas, el mayor escrutinio del IRS hace que su cumplimiento sea especialmente importante. Los casos del Tribunal Fiscal y las resoluciones del IRS nos recuerdan que, una y otra vez, los contribuyentes pierden grandes deducciones por no cumplir las normas.
¿Qué puedes hacer?
Revisa ahora tus procesos de acuse de recibo para asegurarte de que los recibos son puntuales, completos y conformes. También es posible que quieras informar proactivamente a los donantes sobre los requisitos de tasación de los bienes inmuebles o de las participaciones en empresas cerradas, para que las donaciones complejas no se paralicen a finales de año por falta de documentación, pero asegúrate de dejar el asesoramiento legal y fiscal a los asesores de los donantes. Incluye un texto en cada comunicación en el sentido de que los donantes deben consultar a un profesional fiscal sobre cómo se aplican las normas a sus circunstancias particulares.
Las QCD siguen siendo asombrosas
¿Qué ocurre?
Para los donantes de 70 ½ años o más, las Distribuciones Benéficas Cualificadas (QCD) de las cuentas IRA siguen siendo una estrategia especialmente eficaz. En 2026, el límite anual es de 111.000 $ por contribuyente y, si procede, las QCD pueden satisfacer las distribuciones mínimas obligatorias sin aumentar la renta imponible. Es importante destacar que las QCD no se ven afectadas por el nuevo límite mínimo de deducción detallada ni por los topes de deducción, aunque no pueden destinarse a fondos asesorados por donantes.
¿Qué puedes hacer?
Asegúrate de que tus comunicaciones a los donantes de más edad hacen referencia claramente a las QCD como una opción de donación fiscalmente eficiente. Un simple recordatorio en los boletines a lo largo del año (no sólo en los llamamientos de fin de año), junto con instrucciones para que se pongan en contacto pronto con su asesor fiscal y el administrador de su cuenta IRA, puede aumentar significativamente estas donaciones IRA y ayudar a garantizar que los donantes inicien el proceso con la suficiente antelación para hacerlo realidad. Las QCD son complejas pero extremadamente eficaces. Merece la pena conocer sus fundamentos y promoverlos siempre que puedas.
Entonces, ¿cuál es el neto? El panorama fiscal de la beneficencia en 2026 es más matizado que en años anteriores. Los donantes escuchan una nueva terminología de sus contables y asesores financieros, y tu estrategia de recaudación de fondos debe reflejar esa realidad. El equipo de la fundación comunitaria seguirá manteniéndote informado mientras observamos las tendencias. Es un honor trabajar contigo para reforzar la filantropía en toda nuestra comunidad.
Este boletín se facilita únicamente con fines informativos. No pretende ser un asesoramiento jurídico, contable o de planificación financiera.
